3 ндфл образец заполнения ип на осно

НДФЛ для ИП на общем режиме: как считать и платить НДФЛ

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Содержание

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Заключение

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Прочитайте статьи: Об НДФЛ для физлиц, не являющихся ИП, а также о заполнении индивидуальным предпринимателям декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ и декларации по итогам работы 3-НДФЛ.

Спасибо за очередную статью про осно, но давайте ближе к практике: расскажите какие расходы можно учитывать к вычету: затраты на бензин, на бизнес-ланч, на канцтовары… В общем огласите список пожалуйста и есть ли предел этой суммы. Например слышал что можно вычесть из доходов расходы в пределах 90 тысяч на бензин за год, так ли это?
Спасибо.

ИП на ОСНО при расчете НДФЛ в составе профессионального вычета может учесть такие же расходы, как юрлицо на ОСНО. То есть, расходы определяются в соответствии с главой НК РФ «Налог на прибыль», см. кодекс со ст. 252.
Основные группы таких расходов: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, прочие расходы — все вместе они составляют расходы на реализацию продукции, работ, услуг. Плюс отдельно идут внереализационные расходы, например, безнадежные долги, потери в результате стихийных бедствий и т.д.
Что включается в эти группы — смотрите НК РФ. Перечислять здесь все подряд не имеет никакого смысла, это будет не статья, а цитаты из налогового кодекса.
Что касается расходов, которые вы указали в вопросе.
Расходы на канцтовары входят в состав прочих расходов — их можно учесть без проблем.
Бизнес-ланч — если вы имеете в виду бесплатное питание для работников, то да, это можно учесть, такой пункт есть в составе расходов на оплату труда. Если вы просто пошли пообедать в соседний ресторан — то учесть в расходах это вряд ли получится. К расходам всегда предъявляются особые требования: он должен быть документально подтвержден и экономически обоснован. Экономически обоснован — значит, направлен на получение прибыли. Классифицировать обед именно таким образом вряд ли получиться, да и сумма за него может быть не 200 руб, а 1200 — как вы будете рассказывать налоговой о расходах на свой обед каждый день по 1200 руб. Вообщем, здесь все очень проблематично.
Расходы на бензин — это расходы на ГСМ, относятся к группе материальных расходов. Учитываются во всей сумме, если документально подтверждены и реально использовались для ведения деятельности. Про 90 тыс. — не знаю, откуда вы слышали. Если слышали, в следующий раз спрашивайте, что это за правило такое и каким документом установлено. Возможно, речь шла о каких-то нормах затрат. Ничего о таком ограничении вам сейчас сказать не могу. Приведу пример: ИП на ОСНО, занимающийся грузоперевозками, который постоянно ездит на своей машине, вряд ли тратит за год на бензин всего лишь 90 тыс руб., тратит он гораздо больше — и учитывать в расходах вполне может всю сумму своих расходов на топливо.
И еще по расходам, в статье об этом написано. Есть подтверждающие документы по ним — вычитайте всю их сумму. Нет документов — можете вычесть максимум 20% от суммы доходов.

Спасибо за ответ.
Есть у меня еще один вопрос не по теме, не знаю освещался он на этом сайте или нет. Раз Вы спец по налогам, то вероятно и по обязательным платежам в ПФР тоже разбираетесь, а значит наверняка в курсе, что существует такая нелогичная на мой взгляд вещь, как платеж в ПФР 1% с дохода свыше 300 000р. (ИП на ОСНО). К ПФР вопросов нет, они получили цифру от налоговой, что мой доход к примеру 2 млн. рублей за год. Таким образом я обязан заплатить 17 000р. НО дело в том, что эти два миллиона это то, что поступило на мой счет от покупателей, а мои расходы, которые к примеру составили 1,9 млн. не учитываются. То есть мой чистый доход, то, что я получил и с чего плачу НДФЛ всего лишь 100 тыс., а налоговая считает, что мой доход это 2млн., с которой я и плачу этот процент. Считаю это крайне нелогично и недоработано. Я получил 100 т.р., с них заплатил НДС + НДФЛ это около 27т.р., плюс фиксированный платеж в ПФР 23153,33 и еще и 17т.р. этот процент. ИТОГО платежи: 67 153р.
Насколько я знаю при других режимах это как-то более логично оплачивается, учитываются расходы.
В связи с этим вопрос: Может где-то есть норма, судебная практика, рекомендации минтруда или еще какого-либо органа по этой теме, что при определении моего дохода в целях оплаты этого процента, могу учитываться мои расходы?
В нэте ответа не нашел. Звонил в ПФР, в налоговую, бесполезно.
Все форумы перерыл, многие задаются этим вопросом.

На других режимах это тоже также: на усн независимо от объекта налогообложения берутся все доходы, на енвд и патенте — весь вменённый и потенциальный доход за год соответственно. Тут ничего не поделаешь, так вот считается дополнительный взнос. Я совсем недавно где-то видела новость, что эта тема обсуждается, вполне возможно законодательство поменяют. Если будут изменения, то мы обновим статьи по этой теме на сайте.

Вот и поменялось законодательство : klerk .ru/law/news/454392/

Алексей, взносы в ПФР 1% можно вернуть обратно!

Дарья, а можно в расходы вносить взносы в ПФР?

Да, конечно, можно. Фиксированные взносы за себя относятся на расходы, так же, как и при УСН-Доходы минус расходы

Спасибо. А 1% с превышения 300 000-00, то же можно или только фиксированный взнос?

Все аналогично фиксированным взносам

1. А если мне ошибочно перевели пару миллионов и я их вернул, мне все равно с них процент платить в пфр? Налоговая видит? А если двадцать миллионов будет, этож катастрофа!
2. Нужно ли документально подтверждать при отчете по ндфл, что я делал платежи в пфр, в банк за его услуги оплачивал? В сбере сказали что мне эти доки не нужны, налоговая все равно видит выписку из банка.

1. В таких ситуациях придётся давать объяснения, причём довольно убедительные, поэтому таких «ошибочных» переводов лучше избегать
2. Вы ип? Вы в кудир тогда отражаете взносы как расход на основании своей платежки и выписки банка, какие документы вы от них ещё хотите?

1. Как и когда давать объяснения? У меня был заказ например на миллион, но потом отметился и деньги я вернул. В кудир и отчете по НДС естественно этого не показывал. Налоговая увидет это движение средств? Учтет это в моих доходах/расходах при проверке отчетности по ндфл?

Объяснения налоговая может запросить, если будет вас проверять. Тогда и будете объясняться.
В вашем случае, это была не ошибка, а аванс за заказ, который потом отменили. Если будут вопросы, то у вас же есть документальное подтверждение операций? Когда вам перечисляли аванс, клиент в платежке наверняка писал: оплата за такие-то услуги по такому-то договору. Вы, когда ему возвращали деньги, должны были указать что-то типа: возврат аванса по такому-то договору. В КУДИР это все отражается также. Это как пример. Платежки есть, выписка банка есть — объяснить сможете. Если все нормально оформлено, то об этом и спрашивать не будут.

Вот именно! Спрашивать не будут — просто передадут сумму «дохода» включая эту переплату ошибочную в пфр, а те взыщут свой процент! Мне нужно, чтобы эти цифры не фигурировали! И я к вам обращаюсь с вопросом, налоговая ВИДИТ МОЮ ВЫПИСКУ из банка и все эти поступления/расходы будет учитывать или ВИДИТ ТОЛЬКО ТО,ЧТО Я УКАЗЫВАЮ В ДЕКЛАРАЦИИ И КУДИР?? Как эта цифра в пункте Доходы в моей декларации формируется? Как недопустить переплаты?

Налоговая видит то, что вы написали в декларации и в ПФР она передает цифру дохода из декларации. Увидеть что-то еще, ту же самую выписку, она может только при проверке, когда запросит документы у вас и, если понадобиться, у банка.
Кроме того, с 2017 года взносы передаются под администрирование налоговой, так что разбираться теперь будете только с ней.

А как быть с банком? Я оплачиваю ведение счёта, оплачиваю комиссию за платежи и прочее движение денег на счёт/со счёта. Когда позвонил в банк и спросил про документы для отчетности, они сказали, что налоговая и так увидит всё через банковскую выписку… Может конечно сотрудник не компетентный попался, но про документы узнать не удалось. Если при расчёте с поставщиками делаются накладные, акты выполненных работ, упд, то какие документы нужно делать при расчетах с банком и где их взять, может в банк надо идти и там чтоб сделали или просто бухгалтер согласно выписке составляет отчётность?

Эти расходы вы отражаете на основе выписки банка

3-НДФЛ на ОСНО: заполняем правильно!

Каждый налогоплательщик обязан вовремя уплачивать установленные законом налоги и сборы. Кроме этого необходимо еще и вовремя отчитаться о доходах, полученных или планируемых. Одним из видов отчета является форма 3-НДФЛ. Данную форму каждый предприниматель, который не имеет наемных работников и использует общую систему налогообложения, обязан сдавать ежегодно до 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Особенности 3-НДФЛ на ОСНО

При открытии деятельности каждый предприниматель должен принять решение по какой системе налогообложения будет строиться его работа и отчетность. Если принимается решение об использовании общей системы налогообложения предпринимателю необходимо вести учет первичных документов, книгу доходов и расходов. Это нужно для того, чтобы подтвердить сведения, указанные в декларации. А также произвести правильный расчет НДС.

С 2017 года, в случае, когда предприниматель не нанимает на работу сотрудников, должен сдавать отчеты по НДС, НДФЛ и налог на имущество (если оно имеется на балансе коммерсанта). Конкретнее это выглядит следующим образом:

  • НДС платят по разным ставкам. Это может быть и нулевая ставка, и 10%, а также 18%. Следует знать, что сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде, ежеквартально до 25 числа. При этом оплата налога должна быть произведена каждый месяц;
  • НДФЛ составляет 13% от полученной прибыли. Форму 3-НДФЛ необходимо заполнять и сдавать в налоговые органы каждый год. Ставка налога в 13% применяется для предпринимателей, являющимися резидентами. Если же предприниматель, применяющий ОСНО, имеет иностранное гражданство т.е. является нерезидентом, то здесь применяется ставка в 30%;
  • На имущество налог составляет от 0,1% до 2%. Этот показатель обычно имеет рыночную стоимость и рассчитывается специалистами. Но здесь есть свой «плюс»: таким образом можно снизить сумму чистой прибыли, а тем самым и налог.

Нормативное регулирование

За 2016 год сдача формы 3-НДФЛ должна происходить согласно Приказа ФНС России, который вышел 10 ноября 2016 года за номером N MMB-7-11/552@.

Если предприниматель сдаст отчет по старой форме, то такая форма принята не будет налоговыми службами и отчет будет считаться не сданным. Это может повлечь штрафные санкции. Новую форму можно получить в вашей налоговой службе или скачать на сайте фискального органа.

Как заполнить форму

Необходимые данные

По форме 3-НДФЛ должны отчитываться как предприниматели, так и физические лица, получившие определенный доход за прошедший налоговый период и желающие получить вычет. Вместе с формой 3-НДФЛ следует подготовить еще некоторые документы для подачи их в налоговую. Предприниматель должен предоставить:

  1. Паспорт или другой документ, подтверждающий личность;
  2. Копию ИНН;
  3. Если предприниматель помимо своей деятельности продолжает работать в другом месте, следует предоставить справку по форме 2-НДФЛ оттуда;
  4. Иные документы, подтверждающие доход.

Облагается налогом доход предпринимателя, который был получен от реализации товара. А также стоимость имущества, полученного безвозмездно от других источников. Во время заполнения документа предприниматель имеет право указать сумму причитающихся ему налоговых вычетов. К таким могут относится социальные, имущественные, профессиональные, а также стандартные налоговые вычеты.

Как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, узнаете из этого видео:

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить форму для ИП на общей системе налогообложения

Законодательство по налогам устанавливает обязанность физлиц уплачивать налог с получаемых ими доходов. При этом граждане, работающие самостоятельно, а также в некоторых случаях, определенных НК РФ, должны по окончании года подать на себя данные. Для этих целей используется налоговая декларация 3-НДФЛ, которая сдается в ИФНС по месту прописки физлица.

Кто должен предоставлять декларацию 3-НДФЛ

Существует два варианта удержания НДФЛ — когда это производит работодатель или иное лицо, выступающее источником возникновения вознаграждения, и самостоятельное исчисление и уплата гражданами этого налога. В последнем случае они должны подавать в ИФНС отчет – налоговая декларация 3-НДФЛ.

Поэтому заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогу за год нужно:

  • Зарегистрировавшимся в качестве ИП субъектам бизнеса, если они используют общую систему при исчислении налогов.
  • Лицам, состоящим на государственной или муниципальной службе, а также всем их трудоспособным членам семьи.
  • Нотариусам, врачам, адвокатам, занимающимся частной практикой.
  • Если физлицом в текущем году был получен выигрыш, являющийся его доходом.
  • Когда граждане в году, за который подается отчетность совершили сделки по продаже недвижимости или транспортных средств.
  • Лицами, имеющими трудовые соглашения с работодателями, при оформлении имущественных или (и) социальных льгот, предусмотренных НК РФ.
  • Если, человек согласно законодательству является резидентом, и имеет доходы от деятельности за рубежом.
  • Иностранцы, оформившие патент на осуществления трудовой деятельности на территории нашего государства.
  • Граждане и иные физлица, состоящие в трудовых отношениях, в случаях когда их работодатель не осуществил свои функции налогового агента и не удержал у них налог.
  • Подавать декларацию 3-НДФЛ нужно физлицам, которые работают на других граждан или фирмы, не являющиеся налоговыми агентами.
  • Авторы, которые должны уплачивать налог со своих авторских вознаграждений за создание произведений и изобретения.

Если человек работает у другого работодателя, то в общем порядке сдавать ему 3-НДФЛ нет необходимости. НК РФ предусматривает для таких ситуаций специальный бланк 2-НДФЛ для налоговых агентов (фирм и ИП).

3-НДФЛ может сдаваться ими, только в случаях возврата переплаты налога на доходы, при этом он заполняется по данным указанным в справках 2-НДФЛ.

Многие предприниматели думают, что они при применении льготных систем освобождены от подачи отчетов по форме 3-НДФЛ, забывая, что если у них возникает доход в виде выигрыша, или при продаже имущества, декларацию надо сдавать.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Согласно положениям НК РФ декларация 3-НДФЛ является годовой. Ее нужно предоставлять в ИФНС до 30 апреля года, следующего после отчетного.

Здесь также действует правило, согласно которому при выпадании срока на дни выходных и праздника, он переносится на следующий за ними рабочий день.

Поэтому декларация 3-НДФЛ за 2017 год, которая будет представляться в ИФНС в 2018 году должна иметь срок сдачи до 30 апреля 2018 года. Если физлицо не уложится в этот период, к нему будут применены меры ответственности.

Наказание не устанавливается только для граждан, которые сдают 3-НДФЛ в налоговую не в общем порядке, а для оформления льгот по вычетам. Это связано с тем, что компания или ИП, являющиеся их работодателями за них уже сдали в ИФНС справки 2-НДФЛ.

Куда нужно предоставлять отчетность

Физлица, по законодательству, должны направлять заполненные отчеты в налоговые органы по месту своей регистрации, указанном в паспорте или ином соответствующем документе.

Главное условие, чтобы это было место постоянного жительства.

Определить точно ИФНС, которая должна выступать получателем отчета 3-НДФЛ, можно воспользовавшись специальным сервисом на сайте налоговой.

Человеку достаточно указать в поле свой полный адрес, и ему будет выдана вся информация в какую ИФНС он должен направить свой отчет и где она находится.

Кроме этого, нормы права разрешают в некоторых случаях, физлицам, направлять отчеты 3-НДФЛ в налоговую не по прописке, а по месту своего пребывания.

Способы предоставления

Существует несколько возможностей представить декларацию 3-НДФЛ в ИФНС:

  • Можно прийти в налоговую и лично инспектору подать отчет на бумажном носителе. При этом варианте нужно составить декларацию в двух экземплярах, чтобы инспектор одну забрал при приеме, а на второй мог проставить отметку о том, что отчет принят.
  • Отчет может сдать в ИФНС представитель физлица. Для этого необходимо оформить на него доверенность.
  • Отправить декларацию 3-НДФЛ через отделение почтовой связи — для этого его нужно вложить в конверт, составить опись вложения и направить в налоговую ценное письмо.
  • Воспользоваться электронным документооборотом — у физлица при этом обязательно должна быть квалифицированная ЭЦП. Он может отправить декларацию через сервис или специализированную программу. В последнем случае нужно еще будет оформить договор с организацией, выступающей спецоператором.

Основные правила заполнения декларации

Чтобы правильно составить отчет 3-НДФЛ нужно следовать рекомендациям утвержденной инструкции по его заполнению:

  • Физлицо имеет право оформить данную декларацию с помощью компьютера, необходимо придерживаться следующих параметров – Courier New, 16-18 размер. Если он производит заполнение отчета от руки, то он должен применять только чернила черного или синего цветов.
  • Составляя отчет нужно придерживаться правила, согласно которой на листе заполняется только одна страница, другая, оборотная, должна быть чистой.
  • Заполняя 3-НДФЛ, вверху на каждом лисе надо проставлять ИНН физлица, а рядом порядковый номер листа. Титульный лист должен включаться в нумерацию, ему присваивается номер 001.
  • Внося сведения в отчет, необходимо точно переносить их из налоговых регистров, например, информация по доходам, вычетам с места работы берется из выданных работодателями справок 2-НДФЛ.
  • Каждый символ вносится в соответствующую клетку декларации. Она не может содержать сразу несколько знаков.
  • Во время составления отчета может возникнуть ситуация, когда будет недостаточно одной страницы, тогда физлицо должно взять еще одну подобную страницу и продолжить в нее вносить данные.
  • Если при заполнении была допущена ошибка в отчете 3-НДФЛ, ее исправлять нельзя. Нужно заново переписать этот лист декларации.
  • Значения показателей доходов, вычетов, указываются только в рублях и в копейках, а налога — только в рублях.
  • Отчет 3-НДФЛ может включать в себя приложения — документы на основании которых он заполнялся. Тогда их количество надо указать на титульной страницы формы 3-НДФЛ.

Скачать актуальный бланк декларации З-НДФЛ

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ для отчетности ИП на ОСНО в 2018 году.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Приступая к составлению отчета нужно вносить данные только в те листы, для которых они предназначены. Если лист остается пустым, то включать его в форму нет необходимости. Поэтому отчет ИП будет включать в себя титульную страницу, страницы разделов 1, 2 и лист В.

Титульный лист

Приступая к заполнению данного листа, в верхней части вписывается ИНН физлица, который должен включать в себя 12 символов. Рядом вписывается номер по очередности страницы.

Когда форма составляется впервые за год, графа «Номер корректировки» прочеркивается, если это уточняющий отчет — указывается номер корректировки.

Так как 3-НДФЛ это годовая форма, то в поле «Код налогового периода» записывается шифр «34», соответствующий году, а после этого проставляется номер этого периода.

Здесь же необходимо записать с помощью цифрового кода ИФНС, выступающей получателем отчета, он должен состоять из 4 цифр.

Далее заполняется информация об отчитывающемся физлице.

В соответствующем поле проставляется код страны, гражданином которой является податель декларации. Российские граждане записывают «643».

При указании категория плательщика предприниматель должен вписать код «720».

Ниже записываются полностью личные данные ИП. Если отчество у человека отсутствует в паспорте, то его в декларации не надо указывать. Граждане иностранных государств могут отражать эту информацию с применением латинских букв.

Далее фиксируется дата и место рождения человека.

После этого вписываются сведения о документе, который используется в качестве удостоверения личности. Записываются код вида документа (паспорт России — 21), серия и номер бланка, а также дату и наименование органа, который выпустил данный документ.

Затем вносятся сведения по адресу физлица, сначала кодом фиксируется тип адреса:

  • 1 -место регистрации;
  • 2 — место пребывания.

Далее отражаются в соответствующих полях составляющие адреса: код субъекта, наименование населенного пункта, улицы, номер дома и т.д. Все эти данные должны соответствовать строго сведениям паспорта или иного аналогичного документа.

После этого указывается номер телефона, по которому представитель ИФНС может связаться с налогоплательщиком. Рядом указывается количество листов отчета и приложений к ним.

В нижней части нужно заполнять графы, расположенные слева. Сюда вносятся данные о том, кто сдает отчет:

  • 1 — физлицо;
  • 2 — его представитель.

Далее необходимо в подтверждение данных, внесенных в отчет, проставить подпись. Если 3-НДФЛ отправляет представитель, нужно также записать его полные Ф.И.О., а также данные о документе, служащего основанием для выполнения этой функции.

В шапке листа необходимо записать код ИНН, данные Ф.И.О. и номер листа в пачке декларации.

В графу 010 заносится действие, совершаемое по декларации:

  • «1» – если рассчитанный налог согласно декларации нужно уплатить;
  • «2» – если налог нужно вернуть (обычно используется для вычетов);
  • «3» – подается нулевая декларация.

В графе 020 указывается КБК, по которому выполняется уплата налога.

В графе 030 отражается ОКАТО, на территории которого производится уплата налога.

В графе 040 содержится сумма налога к уплате.

Графу 050 нужно прочеркнуть — она используется при оформлении возврата налога по вычету.

В шапке этого листа нужно записать ИНН предпринимателя, его личные данные (Ф.И.О.) и номер листа в декларации.

В графу 001 нужно внести ставку, по которой рассчитывается налог. Обычно это «13».

В графу 002 записывается из каких источников получен декларируемый доход. Предприниматели здесь записывают «3».

В графе 010 отражается общий объем полученного за указанный период доходов, без учета полученного от деятельности либо участия в иностранных организациях.

В графе 020 нужно отразить доходы, с которых не нужно платить налог.

В графу 030 нужно записать сумму, с которой производится расчет налога. Она получается путем вычитания итогов граф 010 и 020.

Если у ИП есть право на использование стандартных либо профессиональных налоговых льгот, то их сумма вносится в графу 040.

Если в периоде составления отчета были произведены расходы, какие можно использовать для уменьшения налогооблагаемой базы (например, работа с ценными бумагами), то их суммарный показатель вносится в графу 050.

В графу 051 вносится доходная часть от деятельности в иностранных компаниях.

Графа 060 содержит итоговая база расчета налога. Ее расчет нужно выполнить по формуле: 030+051-040-050.

Когда работа по определению базы произведена, необходимо выполнить определение самого налога.

Графа 070 — размер налога, исходя из базы. Он получается путем умножения значения графы 060 на ставку из графы 001.

Если какая-то часть налога уже удерживалась, то ее нужно проставить в графе 080.

Строка 090 в обычных ситуациях не используется — ее используют при определении налога по ставке 35%. Сейчас ее нужно прочеркнуть.

В графу 091 заносится размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Указанная сумма не должна быть больше чем размер налога из графы 070.

В графе 100 отражаются уплаченные авансовые платежи.

Графа 110 предназначена для патента на работу, в обычной ситуации она прочеркивается.

В графе 120 нужно указать суммы налога, которые уже были уплачены на территории иных государств, но этот платеж может быть зачтен в России.

Графа 121 — это итоговый размер налога, который еще необходимо выплатить. Он рассчитывается по формуле: 070-080-090-091-100-110-120.

В графу 122 записывается сумма налога, уплаченная на ПСН. Когда предприниматель использует общий режим, то графа прочеркивается.

В графу 130 нужно переписать данные из графы 121.

Графа 140 перечеркивается — она предназначена для оформления возврата налога.

В шапке листа записываются код ИНН предпринимателя, его Ф.И.О., порядковый номер листа в пачке.

В раздел 1.1 заносится код, по которому определяется статус налогоплательщика. Предприниматель записывает сюда код «1».

В раздел 1.2 заносится код ОКВЭД, соответствующий осуществляемому виду деятельности. С 2017 года при заполнении нужно пользоваться кодами ОКВЭД2.

В раздел 2 предприниматель должен занести информацию, которая используется при расчете налога. Так, в графу 030 записывается размер полученного дохода, а в графу 040 — совершенные в процессе деятельности расходы. Строки 050-100 предназначены для пояснения расходов, указанных в графе 040.

Раздел 3 необходим для подведения итогов. В графу 110 заносится размер дохода, в графу 120 — сумма полученных вычетов. Графа 130 должна содержать суммарное количество начисленных авансовых платежей по налогу, а графа 140 — оплаченных в действительности.

Раздел 4 предприниматель опускает — в него сведения вносят только руководители фермерскими хозяйствами.

Раздел 5 оформляется только в ситуации, если предприниматель по окончании периода самостоятельно выполнил корректировку базы и налога за обозначенное время.

На листе должна обязательно находиться подпись предпринимателя, а также дата, подписания документа.

Нулевая отчетность

В том случае, когда за отчетный год у предпринимателя налогооблагаемый доход отсутствует, составить декларацию 3-НДФЛ ему все равно придется. Однако в ней все показатели будут нулевыми. Но процесс внесения в нее сведений имеет свои особенности.

Декларация должна в обязательном порядке включать в себя три листа — титульный, а также содержащие Раздел 1 и Раздел 2.

Заполнение титульного листа не будет отличаться от подачи декларации с налогом.

Первым лучше всего заполнять лист с разделом 2, на нем нужно проставить:

  • Присвоенный код ИНН;
  • Ф.И.О. предпринимателя;
  • Применяемую ставку налога.

Все графы, которые после этого останутся без информации, нужно будет прочеркнуть.

Далее оформляется лист, на котором расположен раздел 1, в него вносятся:

  • Сведения об ИНН и личных данных;
  • В графе 010 указывается код «3», что обозначает что выплаты налога нет;
  • Код КБК, по которому производится уплата налога;
  • Свой код ОКТМО.

На это со всеми пустыми графами нужно поступить аналогично — прочеркнуть.

На этом составление декларации завершено. Листы нужно пронумеровать в правильном порядке, после чего каждый предприниматель должен подписать.

Штраф за не сданную отчетность

НК определяет, что за нарушение сроков, в которые должна быть отправлена налоговая декларация 3-НДФЛ предусматривается несколько видов ответственности:

  • Вовремя не была отправлена нулевая декларация, т. е. у предпринимателя налогооблагаемого дохода зафиксировано не было. Тогда ему придется заплатить штраф 1000 руб., и все равно оформить и подать декларацию.
  • Декларация не отправлена в установленный срок, но при этом рассчитанный по ней налог заплачен вовремя. Штраф тогда будет составлять 5% от указанной в ней суммы налога, но не более 30% всей его суммы.
  • Декларация не отправлена и налог не уплачен. Предприниматель должен будет оплатить штраф в размере 20% от суммы налога, а также уплатить пени за несвоевременное перечисление налогового платежа. Если налоговый орган сможет доказать, что ИП не выполнил эти действия умышленно, то размер штрафа может увеличиться в два раза до 40%.

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП на общем режиме налогообложения

ИП, применяющие общую систему налогообложения, в обязательном порядке заполняют и сдают в налоговый орган по месту учета декларацию по подоходному налогу (далее по тексту отчетность, 3-НДФЛ).

Срок сдачи отчетности по налогу на доходы физлиц (далее НДФЛ, подоходный налог) для ИП на ОСНО ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.

Примечание: если крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Например, за 2016 год предприниматели на общем режиме обязаны отчитаться по НДФЛ в срок до 2 мая 2017 года (перенос срока связан с тем, что 30 апреля выпадает на выходной день – воскресенье, а 1 мая – на праздничный).

Нарушение указанного срока грозит предпринимателю привлечением к налоговой ответственности и наложением штрафа в размере не менее 1 000 руб.

Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2017 году за 2016 год

Основной особенностью, на которую необходимо обратить внимание перед заполнением документа, является его форма. В 2017 году вступила в силу новая форма декларация 3-НДФЛ для отчета за 2016 год.

Обратите внимание, что представление отчетности по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии налоговым органом и, как следствие, нарушение срока сдачи документа (если декларация была сдана в последний день).

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2017 году (за 2016 год)

  • Сведения в отчетность по НДФЛ должны быть внесены чернилами только черного или синего цвета (при заполнении от руки);
  • Использование замазок и иных корректоров для исправления ошибок не допускается;
  • Нельзя скреплять листы документа степлером, если это повреждает штрих-код, расположенный в левом верхнем углу декларации. Листы отчетности лучше скрепить обычной канцелярской скрепкой;
  • Не допускается печать декларации с помощью двухсторонней печати;
  • Все листы отчетности имеют сквозную нумерацию и указываются в следующем формате: 001, 002 и т.д.;
  • Каждый лист декларации должен быть подписан ИП с указанием даты заполнения документа;
  • Если декларация заполняется предпринимателем от руки, сведения необходимо внести заглавными печатными буквами, если на компьютере (без использования специальных программ по заполнению), то шрифтом Courier New высотой 16-18;
  • Все пустые ячейки декларации подлежат отчеркиванию;
  • Сведения в декларацию вносятся слево-направо, лишь числовые показатели выравниваются по правому краю;

ИП, применяющие общим режим налогообложения в обязательном порядке заполняют следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Лист В.

Если предприниматель одновременно в декларации за отчетный период решает заявить вычет (социальный, имущественный, стандартный) он заполняет листы, соответствующие конкретному виду вычета: Д1 – имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья, Е1 – при заявлении социальных и стандартных вычетов.

Рассмотрим вкратце порядок заполнения 3-НДЛ ИП на ОСНО.

Исходные данные:

ИП: Олейников Сергей Мирославович, 06.08.1986 г/р.

ИНН: 500511425585

Место жительства: Московская область, г. Воскресенск, ул. Докторова, д. 15, кв. 225

Паспортные данные: 44 17 № 587 632, выдан ОУФМС по г. Воскресенску 10.08.2003г.

Телефон: 89031242213

Вид деятельности: Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности

ОКВЭД: 45.11

Доход за 2016 год: 34 850 600 руб.

Документально подтвержденные расходы: 18 540 000 руб.

Уплаченные авансы за год (по уведомлениям, направленным налоговым органом) 1 690 000 руб.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Образец заполнения титульного листа

Строка

Данные

Примечание

ИНН

Номер указывается в точном соответствии со свидетельством, полученным в налоговой инспекции по месту учета ИП

Номер корректировки

Значение «0» указывается при сдаче первичной декларации, а «1», «2», «3» при представлении уточненной (1-первая уточненка, 2-вторая и т.д.)

Налоговый период (код)

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, в связи чем, значение по данной строке всегда – «34». Указанным кодом обозначается отчетный период равный году

Налоговый период

Налоговый период (год) за который ИП отчитывается и подает декларацию

Представляется в налоговый орган

Код налогового органа по месту учета ИП. Как правило, данный код совпадает с первыми 4 цифрами ИНН (если ИП не менял место жительства и соответственно не переводился на учет в другую инспекцию).

В нашем примере ИП состоит на учете в ИФНС по г. Воскресенску (где и получил ИНН), которой соответствует код 5005

Код страны

Значение данного поля никогда не меняется. В нем всегда указывается код «643» – код Российской Федерации

Код категории налогоплательщика

ИП (кроме глав КФХ), подающие указанную декларацию по данному полю всегда указывают значение «720». ИП, являющиеся главами крестьянско-фермерских хозяйств, указывают код «770»

Сведения о налогоплательщике

Данные в указанные блоки вносятся в полном соответствии с паспортом

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Смотрите так же:

  • Учебник лебедев гражданский процесс Учебник лебедев гражданский процесс Вы здесь: ГЛАВНАЯ / АКАДЕМИЯ / История / Сотрудники / Лебедев Михаил Юрьевич Лебедев Михаил Юрьевич – кандидат юридических наук, доцент.Образование высшее юридическое: «Саратовская государственная […]
  • Плесецкий мировой суд архангельской области Судебный участок № 1 Плесецкого судебного района Архангельской области Навигация по разделам Мировой судья МИРОВОЙ СУДЬЯ Межогских Наталья Геннадьевна Назначена на 3-летний срок полномочий с 03 ноября 2017 года постановлением 38 сессии 6 созыва […]
  • Региональный материнский капитал может быть направлен на Региональный материнский капитал в Челябинске и Челябинской области в 2018 году Региональный материнский капитал в Челебинской области принят Законом Челябинской области от 15.12.2011 г. N 251-ЗО "О дополнительных мерах социальной поддержки семей, […]
  • Предъявление претензий по качеству выполненных работ Предъявление претензий по качеству выполненных работ Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав […]
  • Бровары бесплатная юридическая консультация Адвокат в Киеве, Бровары Юридические услуги в Киеве (Юридические услуги Киев) Документирование иностранцев в Киеве Мы готовы помочь оформить ВНЖ, ПМЖ или Гражданство Украины в Киеве для иностранцев Сопровождение юридических лиц Бизнес каждого […]