Как рассчитать налоговый вычет на ребенка в 2014 году

Содержание страницы:

Стандартные вычеты НДФЛ 2014 — определение очередности детей

При определении применяемого размера вычета по НДФЛ учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ извещает, что родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители вправе рассчитывать на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ. Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.

Вычет предоставляется за каждый месяц в следующих размерах:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом.

Как видно, от очередности детей в семье зависит размер налогового вычета.

Стандартный вычет на детей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При определении применяемого размера вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения.

Обратите внимание: при подсчете очередности детей учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Также в подсчет включают погибших детей (письмо Минфина России от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162).

Стандартный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке НДФЛ 13 процентов, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превзошел установленный предел, налоговый вычет не применяется.

Налоговый консультант В.В. Якубова, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Как уменьшить зарплатные налоги

В электронной книге «Зарплатные налоги» вы узнаете о том как уменьшить налогооблагаемую базу, как использовать вычеты и льготы, как заполнить и сдать отчетность и многое другое.
Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2018 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2018 году

Появление в семье ребёнка приносит не только радость родителям, но и некоторую материальную поддержку.
Каждый родитель имеет право на получение налогового вычета, однако и в этом вопросе немало нюансов. Возникают вопросы: «Сколько и до какого возраста предоставляется налоговый вычет?» Попробуем разобраться.

Общие положения

Определение понятия и законодательная база

Налоговый вычет – льгота, устанавливаемая законом и снижающая налогооблагаемый доход (налоговую базу) физического лица.

Сотрудник, имеющий ребенка или детей, заполняет стандартную форму заявления о предоставлении ему налогового вычета. Согласно статье 218 НК РФ, НДФЛ удерживается после уменьшения дохода на размер вычета. Сумма к выдаче на руки будет больше. Если возникает право на получение более одного вычета, то предоставляется максимальный.

Кто имеет право?

Право на вычет имеют оба родителя. Если родители разведены, создали новые семьи и один из них выплачивает на ребенка алименты, то налоговый вычет получают оба родителя, новый супруг и новая супруга. Отец, выплачивая алименты, участвует в содержании ребенка, а с новой женой его связывает совместная собственность. Новый супруг имеет совместную собственность с матерью ребенка и тоже участвует в его содержании.

Перечень документов, необходимых для предоставления вычета, смотрите в таблице:

Стандартные налоговые вычеты на детей 2018 году предоставляются, если:

  • ребенок не достиг 18 лет (при очной форме обучения возраст – до 24 лет);
  • ребенок полностью обеспечивается налогоплательщиком;
  • доход физического лица подлежит обложению НДЛФ со ставкой в 13%;
  • предельная величина дохода, исчисленная с начала налогового периода нарастающим итогом, не превышает 280000 рублей (при достижении этой суммы с месяца превышения не применяется налоговый вычет).

Ограничения

Право на вычет теряется, когда ребёнок:

  • достиг 18 лет;
  • окончил учебное заведение или поменял форму обучения;
  • размер дохода родителя превысил 280000 рублей.

Двойной вычет

В двойном размере вычет предоставляется одному родителю в двойном размере, в ряде случаев.

Родитель является единственным, если другой родитель:

  • умер;
  • признан пропавшим безвестно;
  • объявлен умершим.

Родитель не является единственным, если:

  • брак расторгнут;
  • супруги состоят в гражданском браке;
  • произошло лишение родительских прав;
  • имеет место отбывание наказания.

Документы, по которым может быть установлено отсутствие второго родителя:

  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • справка из ЗАГСа, где указано, что отец вписан в свидетельство со слов матери;
  • свидетельство о смерти;
  • решение суда о признании родителя умершим или безвестно пропавшим.

Двойной вычет может быть назначен одному родителю, если другой отказался в его пользу (при наличии соответствующих документов).

Налоговый вычет не предоставляется в пользу другого родителя, если один из родителей:

  • состоит на учете в центре занятости;
  • не имеет дохода (не работает);
  • находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 года.

С апреля 2018 года расчёт отпускных претерпел некоторые изменения. Хотите знать, что нового?

Предоставление налогового вычета на детей

Чтобы определиться с размером полагающегося вычета, существует процедура. в ней учитываются все обстоятельства.

Сколько составляет налоговый вычет?

Размер стандартного вычета:

  • первый, второй ребенок – 1400 рублей;
  • третий ребенок и последующие – 3000 рублей;
  • ребенок-инвалид – 3000 рублей.

Родителям, которые приобрели недвижимость для несовершеннолетнего ребенка, предоставляется право на имущественный вычет. Для получения вычета необходимо обратиться в налоговый орган.

Видео о предоставлении налогового вычета при покупке недвижимости

Где происходит оформление?

У работника есть право выбора места, где ему будут учитывать вычет. Как получить стандартный вычет?

Вычет предоставляется:

  1. Налоговым агентом, то есть предприятием-работодателем, – по месту основной работы или работы по совместительству.
  2. В налоговой инспекции.

Сотруднику, подавшему заявление работодателю, вычет предоставляется с начала года независимо от месяца подачи.

Сотруднику, не подавшему заявление в 2013 году (или предыдущем), налоговый агент не должен предоставлять вычет. Для получения стандартного вычета за прошлый период сотруднику необходимо обращаться в налоговую инспекцию, представив подтверждающие документы (копия свидетельства о рождении ребенка, справка 2-НДЛФ) и декларацию по НДЛФ.

Возможные причины получения вычета в налоговой инспекции:

  • работодатель не предоставил вычет или предоставил в меньшем размере;
  • получение доходов (продажа машины или дома) от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, но подлежащими обложению НДЛФ.

Если НДЛФ уплачен излишне (работодатель не учел или учел в меньшем размере стандартный вычет), то в налоговый орган необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок возврата – 1 месяц со дня подачи заявления, но не раньше, чем закончится камеральная проверка. При обращении в налоговый орган необходимо иметь оригиналы всех документов для проверки их налоговым инспектором.

Началом периода действия вычета считается месяц, в котором произошло рождение, усыновление ребенка или установление опеки над ним.

Вычет при усыновлении не предоставляется:

  • по окончании, досрочном расторжении договора о передаче ребенка на воспитание;
  • при смерти ребенка.

Необходимые документы

По выбранному месту работы (основному или по совместительству) сотрудник составляет заявление о предоставлении вычета.

Перечень документов, прилагаемых к заявлению:

  1. Свидетельство о рождении ребенка (копия).
  2. Справка о проживании ребенка на одной жилплощади с родителями или родителем.
  3. Свидетельство о регистрации брака (копия).
  4. Паспорт с отметкой о регистрации брака (копия).
  5. С оглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (копия).

Если сотрудник – единственный родитель, то предоставляются, доказывающие это документы. В случае если сотрудник – опекун, то к заявлению нужно приложить копии документов об опеке или попечительству.

Как рассчитать?

Рассмотрим возможную ситуацию в качестве примера.

Образец расчета. Сотрудник имеет двоих детей 10 и 26 лет. Заработная плата составляет 18000 рублей в месяц, является налоговым резидентом РФ.
Доход за год составит 216000 рублей.

На первого ребенка стандартный вычет не положен, так как ему более 18 лет.

На второго ребенка сотрудник имеет право заявить на налоговый вычет – 1400 рублей.
Размер НДФЛ = (зарплата — налоговый вычет) х 13% = (18000 — 1400) х 13% = 2158 рублей.
Размер НДЛФ без вычета = 18000 х 13% = 2340 рублей.
Экономия в месяц составит 182 рубля, а за год – 2184 рубля.

Особенности начисления

Для ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения, предоставление вычета не предусмотрено. Индивидуальный предприниматель может получить вычет, если получает доходы, облагаемые НДЛФ.

Изменились ли в 2018 году вычеты на детей? Стандартные налоговые вычеты на детей не изменились.

Многодетным семьям

Совершеннолетние дети учитываются при предоставлении вычета на 2 и 3 детей, хотя стандартный вычет на них не предоставляется.

При расчете учитывается количество детей независимо от их возраста.

Матери-одиночке

Для одиноких матерей вычет производится в двойном размере. Мать-одиночка является единственным родителем. При рождении ребенка вне брака мать может не указывать отца в свидетельстве о рождении (отцовство юридически не установлено).

На ребенка-инвалида

Налоговый вычет на ребенка-инвалида – 3000 рублей. Если такой ребенок является третьим, то суммирование вычетов не производится.

При затратах на обучение ребенка

Предоставляется родителю (опекуну), оплатившему обучение ребенка в возрасте до 24 лет (дневная форма).

Сумма вычета – фактически произведенные расходы на обучение, но не более 50000 рублей на каждого из детей (сумма общая на двоих родителей).

Если оплату за обучение ребенка внес работодатель по договоренности с налогоплательщиком, то родитель имеет право на вычет при компенсации расходов работодателю.

Вычет предоставляется при обучении в оговоренных учреждениях образования. Это ВУЗы и другие заведения, расположенных не только на территории РФ, имеющих лицензию (другой документ), подтверждающий статус учебного заведения.

При обучении за рубежом статус учебного учреждения должен быть документально подтвержден в соответствии с законом страны обучения. При подаче заявления на вычет необходимо приложить заверенный нотариально перевод на русский язык. Если обучение происходит дистанционно, то необходимо представить документ об очной форме такого вида образования.

Для получения вычета при обучении ребенка необходимо подать декларацию в налоговый орган, даже если налогоплательщик не является лицом, обязанным ее предоставлять. Срок подачи – 3 года со дня оплаты обучения.

При безналичной форме оплаты подтверждающим документом является платежное поручение с банковской отметкой о проводке. При оплате обучения наличными подтверждающим документом выступает кассовый чек с обязательным приложением заполненного бланка приходного кассового ордера.

Для работников по совместительству

Совместитель имеет право выбора налогового агента, у которого ему будет предоставляться налоговый вычет (по основному месту работы или работа по совместительству). В остальном порядок начисления стандартный.

Должностная инструкция генерального директора ООО определяет ему личную ответственность за некоторые нарушения. Подробнее здесь.

Думаете, как назвать ООО? В этой статье есть примеры.

Бухгалтерское оформление документов

Подготовка документации, коды

Право на вычет предоставляется независимо от отсутствия или наличия суммы дохода в каждом месяце налогового периода. Расчет производится с начала календарного года и производится нарастающим итогом. В те месяцы, где отсутствовал доход, налоговые вычеты накапливаются и переносятся на следующие месяцы.

Предоставление происходит в том месяце, где появляется доход, облагаемый НДЛФ. Неиспользованная сумма на следующий календарный год не переносится.

Коды вычета:

  • на первого ребенка – 114;
  • на второго ребенка – 115;
  • на третьего и каждого последующего – 116;
  • на ребенка-инвалида до 18 лет – 117;
  • на ребенка-инвалида до 24 лет при очной форме обучения – 117.

Предоставленные вычеты в двойном размере имеют другую кодировку. Применяют коды 118, 119, 120, 121 и зависят от того какому ребенку положены: второму, третьему, ребенку-инвалиду до 18 или до 24 лет.

При отказе одного родителя от вычета в пользу другого используются коды 122, 123, 124, 125 в зависимости от того на какого ребенка предоставляется.

Использовать своё право на получение налогового вычета имеет каждый родитель. Не стоит упускать возможность подэкономить семейный бюджет, если государство даёт такую возможность.

Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году

Статьи по теме

Налоговые вычеты на детей и правила их предоставления не изменились. Однако ошибок при оформлении льгот по НДФЛ меньше не стало. Разберем подробнее, как работать с налоговыми вычетами на детей в 2015 году, чтобы избежать претензий налоговиков.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется родителям, опекунам и усыновителям, чьи доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%.

Работодатель должен предоставить стандартный вычет по заявлению сотрудника с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.В случае очной формы обучения ребенка срок предоставления льготы продлевается до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заявление на стандартный налоговый вычет на детей

Размеры налоговых вычетов на детей в 2015 году составляют:

  • на первого ребенка — 1400 рублей;
  • на второго ребенка — 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего — 3000 рублей;
  • на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет — 3000 рублей в месяц;
  • на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок учится по очной форме обучения — 3000 рублей в месяц.

Налоговый вычет на детей предоставляется, пока заработок сотрудника с начала года не превысит 280 тыс. рублей.

Для получения стандартного налогового вычета на детей в 2015 году сотрудник должен написать заявление на вычет и предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.

В прошлом году Минфин изменил свою позицию по налоговым вычетам на детей. Стандартный вычет надо предоставить только за те месяцы, в которых у сотрудника был доход. К такому неожиданному выводу пришел Минфин России в письме от 11.06.14 № 03-04-05/28141.

Сотрудницы в декрете или отпуске по уходу за ребенком получают пособие, которое не облагается НДФЛ. Если сотрудница вышла из отпуска в середине года, не ясно, положены ли ей детские вычеты за предыдущие месяцы без доходов. Ранее Минфин утверждал, что положены. Вычеты надо суммировать и предоставить в периоде, когда сотрудница получит первую зарплату после декрета (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

НДФЛ. Статьи по теме:

Но в комментируемом письме чиновники заявили, что вычет надо предоставлять только за месяцы, в которых сотрудница получила доход. Причина такова: в месяцы без зарплаты нет налоговой базы, поэтому основания для вычета тоже нет.

Однако компания может поспорить с этим в суде, ведь НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Не важно, сколько месяцев в году сотрудница получала зарплату. Значит, и вычеты надо предоставлять за все месяцы. Если спор возникнет, то в суде компания его, скорее всего, выиграет (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.09 № 4431/09). Если же компания не готова спорить, то вычет стоит предоставлять сотруднице только с месяца, в котором она получила первую зарплату после декрета.

В январе-июне 2014 года сотрудница была в детском отпуске, с июля вышла на работу. Зарплата — 25 000 руб. в месяц. У нее один ребенок, за которого положен вычет 1400 руб. в месяц.

Рискованный вариант. Сотрудница имеет право на вычет за 7 месяцев (январь-июль). С зарплаты за июль надо удержать НДФЛ в сумме 1976 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб. × 7 мес.) × 13%).

Безопасный вариант. Компания предоставляет вычет только за один месяц. Сумма НДФЛ за июль равна 3068 руб. ((25 000 руб. – 1400 руб.) × 13%).Пример

Сотрудница работает в компании три года. В ноябре 2014 года она написала заявление о предоставлении вычета по НДФЛ. Ребенку уже исполнилось четыре года. В этом случае вычет можно предоставить с начала текущего года. Надо пересчитать налог за текущий год с января по месяц, в котором ее доходы превысят 280 тыс. руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть, то есть не удерживать НДФЛ с зарплаты работницы за ноябрь и декабрь. А если у сотрудницы по итогам года останется переплата по налогу, то ее можно вернуть. Для этого работница должна подать в компанию заявление на возврат. Вернуть НДФЛ можно только на счет работницы, то есть в безналичном порядке. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ).

Вернуть деньги можно за счет предстоящих платежей по НДФЛ, удержанных с зарплаты других сотрудников. То есть перечислить в бюджет меньше налога за ноябрь. Что касается НДФЛ за прошлые годы, то компания его пересчитывать не вправе, но сотрудница может сделать это самостоятельно. Для возврата ей надо представить в налоговую по месту своего жительства декларацию по форме 3-НДФЛи документы, подтверждающие право на вычет.

Налоговые вычеты на детей иностранцев

Поскольку право на вычеты на детей имеют работники, доходы которых облагаются по ставке 13%, то есть доходы резидентов, то получить вычеты может и иностранец, если он находится в России больше 183 дней. Для этого надо потребовать у сотрудника документы, подтверждающие право на вычет. А именно свидетельство о рождении ребенка, переведенное на русский язык. Отметки иностранного государства на свидетельстве не нужны (ст. 13 Конвенции, заключенной в г. Минске 22.01.93).

Доходы нерезидентов, которые получили статус беженца, тоже облагаются по ставке 13% с 1 января 2014 года. Такие изменения внес в кодекс Федеральный закон от 04.10.14 № 285-ФЗ. Но пониженная ставка для таких работников установлена пунктом 3статьи 224 НК РФ. А значит, права на детский вычет у этих сотрудников нет. Так же считают и специалисты ФНС (письмо от 30.10.14 № БС-3-11/3689@).

Работник — гражданин Беларуси временно проживает в России в течение 6 месяцев, но никаких отметок в его паспорте о пересечении границы нет. Компания заключила с ним срочный трудовой договор на период более 183 дней.

От периода фактического проживания на территории России ставка НДФЛ не зависит (письмо Минфина России от 24.12.12 № 03-04-05/6-1426). Компания вправе удерживать налог по ставке 13% со дня приема на работу (п. 4 ст. 1 Протокола от 24.01.06).

Время фактического нахождения белорусских граждан в нашей стране можно определить по справкам от предыдущих работодателей, квитанциям из гостиниц и иным подтверждающим документам (письмо Минфина России от 28.09.11 № 03-04-06/6-240).

Сотрудник вправе получить налоговый вычет на ребенка на общих основаниях.

Работник может рассчитывать на вычет, даже если ребенок проживает за рубежом (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кодекс не ставит возможность вычета в зависимость от гражданства. Кроме того, чиновники отмечают, что сотрудник может получить вычет на ребенка, который учится за границей (письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-05/5–263).

Чтобы предоставить вычет, надо получить от сотрудника заявление в свободной форме, а также копию свидетельства о рождении ребенка. Правда, если ребенок является гражданином другой страны, то на свидетельстве о рождении должен стоять апостиль, который легализует его для других государств. В Украине, например, апостиль на свидетельстве проставляет Минюст. Кроме того, все документы для вычета, которые оформлены на иностранном языке, надо перевести на русский (письмо Минфина России от 27.10.11 № 03-04-06/8–289).

Налоговые вычеты на детей второму родителю

По закону оба родителя ребенка вправе получить стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году. Главное, чтобы они участвовали в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом не важно, женаты они или нет. НК РФ не предусматривает ограничений для случаев, когда родители ребенка не расписаны. С этим выводом согласны и специалисты Минфина России (письма от 29.01.14 № 03-04-05/3300, от 15.04.11 № 03-04-06/5-93).

Чтобы получить вычет, работник представляет заявление, копию свидетельства о рождении ребенка и документы, которые подтверждают, что сотрудник обеспечивает ребенка. Такими документами могут быть справка о совместном проживании, заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении сына (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95).

Налоговые вычеты на детей в двойном размере

Удвоенный вычет на ребенка положен сотруднику, если он единственный родитель (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-04-05/3300) или если второй родитель отказался от своего вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Для получения двойного вычета сотрудник должен доказать, что его супруг (супруга) получает доход, облагаемый по ставке 13% и сумма дохода с начала года не превышает 280 000 руб. Для этого достаточно данных справки по форме 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 06.03.2013 № 03-04-05/8-178). Если сотрудник не принес справку, двойной вычет можно не предоставлять.

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю положен до вступления в брак (письмо Минфина России от 11.04.13 № 03-04-05/8-372). При этом не важно, усыновил (удочерил) супруг приемного ребенка или нет.

Сотрудница одна воспитывает годовалого ребенка и получает двойной налоговый вычет. В начале ноября она вышла замуж, супруг усыновил ребенка. С этого момента сотрудница теряет право на двойной детский вычет по НДФЛ как единственный родитель.

Последний раз двойной вычет на ребенка ей положен за месяц вступления в брак, то есть за ноябрь. А со следующего месяца вычет надо предоставлять в одинарном размере.

Зато получить вычет на усыновленного ребенка может новый супруг сотрудницы. Ведь он участвует в его содержании.

Сохранить право на двойной вычет на ребенка в случае вступления в брак можно при соблюдении нескольких условий.

Во-первых, новому супругу надо отказаться от своего вычета . Для этого ему подать заявление об отказе.

Во-вторых, чиновники считают, что отказаться от вычета можно, только если у работника есть на него право. То есть необходимо контролировать, чтобы новый супруг вашей сотрудницы работал, а его доход не превысил 280 тыс. рублей за год. А для этого он должен ежемесячно представлять справки 2-НДФЛ. И хотя такого требования в кодексе нет, на практике налоговики запрещают удваивать вычет без справок.

Другая позиция приведет к спору с проверяющими и доначислению НДФЛ. А практика по таким спорам пока не сложилась.

Налоговые вычеты на детей при увольнении

Налоговый вычет на детей в 2015 году предоставляется с учетом доходов за предшествующие месяцы. С компенсации за неиспользованные дни отпуска необходимо удерживать налог, а значит, надо предоставить и вычет.

Сотрудница ушла в отпуск 28 февраля. 28 марта она вышла из отпуска и в этот же день уволилась. Зарплаты в марте не было, но при увольнении ей выплачена небольшая компенсация за несколько дней отпуска.

В марте сотруднице надо предоставить вычет на ребенка. Поскольку сумма вычетов за все месяцы с начала года меньше совокупного дохода, то за март удерживать НДФЛ не надо. А излишне удержанный у сотрудницы НДФЛ необходимо вернуть ей.

Сотрудник уволился в конце января. Ему выплачена заработная плата и предоставлен вычет за детей 2800 руб. Компенсация за неиспользованный отпуск будет начислена в феврале. Компенсация относится к доходам февраля. И сотруднику положен вычет на детей. Причем не важно, что на момент выплаты компенсации сотрудник в компании уже не работает.

Вычеты на детей совместителю

Компания вправе предоставить налоговые вычеты на детей внешнему совместителю. К такому выводу впервые пришел Минфин России в письме от 30.06.14 № 03-04-05/31345.

По общему правилу у сотрудника несколько мест работы, он вправе обратиться за вычетом в любую компанию (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). И это не обязательно должно быть основное место работы. Главное получать вычеты только у одного налогового агента. Для этого надо представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.

Из комментируемого письма следует, что работник должен представить только документы на сам вычет. А компания не обязана проверять, использует ли совместитель вычет по основному месту работы. Но стоит попросить у сотрудника заявление о том, что в других местах вычет он не получает. Так налоговый агент обезопасит себя от споров, если на проверке выяснится, что работник обратился за детским вычетом сразу в несколько компаний.

Кроме того, работодатель по совместительству не обязан вычислять общий доход сотрудника на всех работах. То есть не требуется брать справку 2-НДФЛ и складывать доходы, чтобы определить лимит в 280 тыс. рублей. Если доход по совместительству укладывается в этот предел, то можно предоставить вычет сотруднику за все месяцы. Это нам подтвердили в Минфине.

После окончания года инспекторы могут выяснить, что сотрудник использовал вычеты на нескольких местах работы. Ведь работодатели передадут налоговикам справки 2-НДФЛ . В этом случае инспекторы вправе потребовать у сотрудника декларацию 3-НДФЛ и пересчитать вычеты только по одному месту работы. Но доплатить налог потребуется без пеней в срок не позднее 15 июля следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налоговые вычеты на детей в 2-НДФЛ

В разделе 4 справки 2-НДФЛ отражаются фактически предоставленные стандартные вычеты (приказ ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@). Налоговый агент предоставляет вычеты, уменьшая доход сотрудника. Если же дохода нет, то не может быть и вычетов. Поэтому их не требуется показывать в справке.

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ в 2017 году

У сотрудницы трое детей. Она имеет право на ежемесячный стандартный вычет в сумме 5800 руб. По итогам года доход равен 68 000 руб. Это меньше, чем годовая сумма вычетов, — 69 600 руб.

В разделе 4 справки 2-НДФЛ надо записать 68 000 руб. То есть сумму в пределах годового дохода. В разделе 3 надо заполнить фактический доход по месяцам. В сумме он равен 68 000 руб. А в разделе 4 — показать ту же сумму вычетов, уменьшив один из них. Например, можно уменьшить вычет на третьего ребенка. Тогда сумма вычета на первого ребенка равна 16 800 руб. Ее надо записать с кодом вычета 114. Такую же сумму вычета надо записать на второго ребенка — с кодом 115. А на третьего — 34 400 руб. (68 000 — 16 800 — 16 800). Код вычета — 116.

Документы, необходимые для вычета:

Как сэкономить на детях в 2015 году

Речь в статье пойдет об одном из видов льгот по налогу с доходов населения, который носит название стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году.

Все мы считаем свои заработанные деньги. И все выплаты, которые могут уменьшить заветную сумму, огорчают любого из нас.

Особенно неохотно мы расстаемся со своими кровными, когда платим налоги. И, наверное, ни один из нас не откажется использовать возможность снизить налог, тем более, если способ предлагается самим государством.

Представим, что житель нашей планеты по фамилии Безденежный изо всех сил пытается заработать, трудясь в фирме ООО «Рабовладелец» для того, чтобы содержать свою семью, в которой трое детей (8 лет, 13 лет и 16 лет соответственно). Зарплата его составляет 36 000 руб. в месяц. Средний ребенок героя нашего примера – инвалид I группы. Супруга Безденежного также официально трудоустроена.

Установленные размеры вычетов

Для начала, приведем конкретные цифры стандартных налоговых льгот для родителей, которые указаны в законе:

  • по 1 400 руб. назначено за первых двух детей;
  • по 3 000 руб. на детей с инвалидностью (несмотря на то, какие они рождены по счету), а также третьи и последующие дети.

Именно с этих сумм с работника ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог (или НДФЛ). А значит эти деньги можно получить на руки «чистыми».

Эта информация касается детей, которые еще не достигли совершеннолетия, а в случае, когда ребенок еще и студент-очник, учится в аспирантуре, ординатуре либо интернатуре, либо относится к категории курсантов, предельный возраст для него увеличен до 24 лет.

Пример. В случае с Безденежным вычеты распределяются следующим образом:

  • на ребенка шестнадцати лет 1 400 руб.;
  • средний ребенок тринадцати лет позволяет уменьшить сумму, с которой удерживается 13% налога, на 3 000 руб.;
  • на младшего ребенка восьми лет, который является третьим ребенком в семье, льготная сумма составит также 3 000 руб.

Итого ежемесячная сумма стандартных вычетов составляет 7 400 рублей. Именно она не будет облагаться подоходным налогом.

Если бы средний ребенок Безденежных не имел инвалидности, то, как на второго по счету отпрыска, размер вычета составил бы 1 400 руб.

Сразу же нужно оговориться, что в случае, если хотя бы один из детей Безденежных обучался по очной форме, либо был учащимся аспирантуры (интернатуры, ординатуры), либо относился к категории студентов или курсантов, то его совершеннолетие не помешало бы получить родителям вычет на него, пока ему не стукнет 24 года.

Вы можете посмотреть видео или продолжить чтение:

Сумма вычетов удваивается, если родитель является единственным, либо, если у второго родителя появилось желание отказаться от льготы в пользу супруга.

Существует ограничение для выплат — в 2015 году это суммарный доход в 280 000 р. То есть, когда зарплата за год нарастающим итогом достигает этой суммы, то льготы перестают действовать.

Правила расчета и предел по зарплате

Теперь посчитаем зарплату, которую получит на руки Безденежный, если напишет заявление и предоставит необходимые документы (о них речь пойдет ниже) и в том случае, если не захочет воспользоваться возможностью и ничего расчетчику зарплаты не принесет.

  1. Зарплата за месяц при подаче заявления. 36 000 – (36 000 – 1 400 – 3 000 х 2) х 13%= 32 282 руб.;
  2. Зарплата на руки без заявления и документов. 36 000 – 36 000 х 13% = 31 320 руб.

Разница очевидна и составляет 962 рубля ежемесячно. То есть за год набегает 11 544 руб = (962 * 12). Согласитесь, это тоже неплохо. А если учесть, что правительство с 2016 года существенно увеличило ставки по льготным выплатам на детей, то такой шанс явно не стоит упускать! Об этом речь идет в статье: « Какие новшества вычетов на детей с 2016 года ».

Но не нужно забывать, что в августе месяце, когда зарплата Безденежного нарастающим итогом, то есть суммированная с января по август, составит 288 000 рублей, уменьшаться на указанные суммы уже ничего не будет, так как нашими чиновниками установлена предельная сумма, до которой можно использовать льготу в виде вычета на детей, в размере 280 тыс. рублей.

А вот если бы Безденежный имел ежемесячный доход в 20 000 руб. (за год 240 000 р.), то тогда он смог бы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей сполна!

Необходимые документы для использования права на льготу

Предоставление вычета рассматривается на основании заявления в адрес руководства фирмы. Далее документы, которые к нему прикладываются, зависят от ситуации:

  • наличие детей подтверждается свидетельством о рождении;
  • факт признания инвалидности – справкой медучреждения;
  • обучение – соответствующей формой с места учебы.

Чтобы доказать право на налоговую льготу в удвоенном размере необходим документ, выписанный в ЗАГСе и копия страницы паспорта об отсутствии брака.

А иногда может потребоваться справка 2-НДФЛ.

Пример. Для того чтобы сумма зарплаты Безденежного, от которой считается 13% налога, стала меньше на величину вычетов на детей, что в свою очередь увеличит денежную сумму, полученную им на руки, нашему товарищу в начале года нужно принести заявление тому человеку, кто считает ему зарплату.

В этом заявлении Безденежный просит предоставить ему стандартный налоговый вычет на его троих детей. Все трое — несовершеннолетние, что является в рассматриваемом случае одним из условий использования так называемой льготы.

К своему заявлению герой этой истории, прикладывает копии свидетельства о рождении своих чад. Для подтверждения инвалидности среднего ребенка, Безденежный делает копию справки об инвалидности.

Те же самые действия с заявлением и документами может проделать и жена Безденежного, после чего она, одновременно с мужем будет пользоваться законным уменьшением суммы зарплаты, с которой считается налог на доход лица.

Только есть один нюанс в ситуации с Безденежной. Оказалось, что она до марта месяца работала в другой фирме, где также была устроена по всем правилам и нормам закона. В этом случае Безденежная берет справку 2-НДФЛ с прошлой работы, и это будет дополнительный документ к тем, о которых было сказано ранее. Необходимо данное действие для того, чтобы расчетчик заработной платы учитывал зарплату, указанную в предоставленной справке, дабы не пропустить момент, когда сумма всего дохода Безденежной достигнет предела в 280 000 рублей.

Есть и другой вариант в семье Безденежных получать вычеты на детей. Один из них может отказаться в письменной форме (справка) от использования данного ему права. Тогда ежемесячно он будет обязан брать справку 2-НДФЛ со своего места работы, которая будет приложением к заявлению другого супруга о двойном вычете.

Что делать, если на работе не дали льготу

Если работодатель по каким-то причинам не представил стандартный вычет на ребенка, то полагающиеся суммы можно вернуть в конце года через налоговую инспекцию. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы, которые необходимы для получения детского налогового вычета, а также справку 2-НДФЛ со своего места работы и работы супруга (супруги).

Если Вам необходима помощь в заполнении 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте . Мы выполним всю необходимую работу профессионально.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2014 году

Статьи по теме

В соответствии со статьей 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов.

Налоговые вычеты на детей

В соответствии со статьей 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов.

К ним относятся вычет на самого налогоплательщика и налоговые вычеты на детей, которые предоставляются:

  • на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
  • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщикам по доходам, облагаемым по ставке НДФЛ 13%.

В 2014 году сумма стандартного налогового вычета на ребенка составляет 1400 руб. Данный вычет предоставляется налогоплательщику до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года составит 280 000 руб.

В статье 218 НК РФ определен перечень лиц, которые получают налоговые вычеты на детей в двойном размере. Так, налоговый вычет удваивается, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Также налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну попечителю. Предоставление такого вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. При этом согласно разъяснениям Минфина России (например, письма Минфина России от 03.07.13 № 03-04-05/25442, от 13.04.12 № 03-04-05/8-503, от 01.09.10 № 03-04-05/5-516), понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти, признании родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей (приемных родителей), если другой письменно откажется от его получения.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Доходы физических лиц можно уменьшить на налоговые вычеты. В главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ такие вычеты установлены в статьях 218 — 221 Кодекса.

Налоговые вычеты по НДФЛ делятся:

  • на стандартные налоговые вычеты;
  • социальные налоговые вычеты;
  • имущественные налоговые вычеты;
  • профессиональные налоговые вычеты.

На указанные виды вычетов могут быть уменьшены только доходы физических лиц, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, к доходам, облагаемым по ставкам 9, 15, 30 и 35%, применить налоговые вычеты по НДФЛ нельзя. К таким доходам, в частности, относятся доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, доходы от долевого участия в организации, стоимость выигрышей и призов, получаемых в рекламных мероприятиях и др.

Не имеют право на применение налоговых вычетов физические лица, получающие доходы, которые НДФЛ не облагаются. К таким доходам, в частности относятся государственное пособие по безработице, пенсии, стипендии и т.д., а также доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы — упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог.

Налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на ребенка может предоставляться налогоплательщику, получающему доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%. Он установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет на ребенка предоставляется:

  • на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
  • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Сумма налогового вычета составляет 1400 руб. Вычет предоставляется налогоплательщику ежемесячно до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (года) не превысит 280 000 руб.

Вычет в двойном размере может быть предоставлен, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если другой родитель (приемный родитель) письменно откажется от его получения.

Стандартные вычеты по НДФЛ

Стандартные вычеты по НДФЛ установлены статьей 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. Уменьшить полученные в налоговом периоде доходы на стандартные налоговые вычеты имеют право налогоплательщики, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%.

Согласно статье 210 Кодекса стандартные вычеты по НДФЛ учитываются при определении налоговой базы по доходам, получаемые физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации. Они предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты могут предоставлять не только организации-работодатели, но и другие источники выплаты дохода по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

  • вычет на самого налогоплательщика;
  • вычет на обеспечение детей.

Виды стандартных налоговых вычетов на самого налогоплательщика установлены в подпунктах 1 — 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса:

  1. налоговый вычет в размере 3000 руб.;
  2. налоговый вычет в размере 500 руб.;

Эти два вида налоговых вычета предоставляются ежемесячно в течение налогового периода независимо от вида полученного дохода лицам, которые перечислены соответственно в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Если налогоплательщик имеет право более, чем на один из перечисленных вычетов, ему предоставляется один

Налоговые вычеты на детей в 2014 году

Виды стандартных налоговых вычетов и порядок их предоставления налогоплательщикам установлены в статье 218 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Применить стандартный налоговый вычет в 2014 году могут налогоплательщики, получившие в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%.

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на два вида:

  • вычет на самого налогоплательщика — необлагаемый минимум дохода налогоплательщика;
  • вычет на обеспечение детей — необлагаемый минимум расходов на обеспечение детей.

Для получения стандартного налогового вычета по месту работы налогоплательщик должен написать заявление и представить документы, подтверждающие право на вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы по НДФЛ.

Виды стандартных налоговых вычетов на самого налогоплательщика и лица, которым они могут быть предоставлены, определены в подпунктах 1 — 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса.

Ежемесячно независимо от размера полученного дохода предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. и 500 руб.

Размер стандартного налогового вычета на детей установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В 2014 году он составляет 1400 руб. — на первого ребенка, 1400 руб. — на второго ребенка, 3000 руб. — на третьего ребенка и 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Данный вычет предоставляется налогоплательщику до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 280 000 руб.

Налоговый вычет за обучение в 2014 году

Налоговый вычет за обучение в 2014 году предоставляется налогоплательщикам на основании статьи 219 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в сумме, уплаченной в налоговом периоде:

  1. физическим лицом за свое обучение в образовательных учреждениях;
  2. физическим лицом — родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях;
  3. физическим лицом — опекуном или попечителем за обучение своих подопечных в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.

Право на социальный налоговый вычет на обучение также имеют брат или сестра обучающегося в случаях оплаты ими обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Максимальная величина общей суммы социального налогового вычета в 2014 году установлена пунктом 2 статьи 219 НК РФ. Она составляет 120 000 руб. Налогоплательщик может выбрать, на какие виды расходов и в какой сумме можно уменьшить полученные доходы, облагаемые по ставке 13%. Максимальная величина социального налогового вычета (120 000 руб.) установлена для следующих видов расходов:

  • на образование (за исключением расходов на обучение детей);
  • на лечение (за исключением расходов на дорогостоящее лечение);
  • на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование);
  • на сумму страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, установленных Федеральным законом от 30.04.08 № 56−ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Для расходов на обучение детей (опекаемых, подопечных) налоговый вычет за обучение предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Для того, чтобы получить социальный налоговый вычет за обучение в 2014 году, налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение в течение 3-ех лет после периода, в котором проходило обучение. То есть, если обучение проводилось в 2014 году, то налогоплательщик вправе представить декларацию с заявлением о вычете с 2015 по 2017 годы.

Смотрите так же:

  • Гк стрит рф Гк стрит рф Отдел продаж: +7 (8442) 60-15-60 г. Волгоград, Дзержинский район, ул. Шекснинская Квартиры Аренда ЖК 40 домиков ЖК Гранд Авеню ЖК Арбат Награда Обратите внимание Интересные факты Осталось квартир на продажу: […]
  • Гражданский кодекс 2014 рб Закон РБ 191-З 11.07.2014 О внесении изменений и дополнений в Гражданский кодекс Республики Беларусь ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ июля 2014 г. № 191-З О внесении изменений и дополнений в Гражданский кодекс Республики Беларусь Принят Палатой […]
  • Как создать резерв по сомнительным долгам 2018 Как создать резерв по сомнительным долгам 2018 В балансе резерв отдельно не показывайте, но дебиторскую задолженность отражайте за минусом резерва. ООО "Альфа" создает резерв по сомнительным долгам ежеквартально статистическим способом. За два […]
  • Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2018 году на инвалидов 3 группы Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году Актуально на: 27 февраля 2018 г. Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка-инвалида (образец) Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. […]
  • Статья 307 аудит Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ"Об аудиторской деятельности" С изменениями и дополнениями от: 1 июля, 13, 28 декабря 2010 […]