Как рассчитать ндс к вычету

Содержание страницы:

Как рассчитать ндс к вычету

Покупаем.
Покупаем товар у поставщика по стоимости №150 000 руб.
Сверху он накинул НДС№1 (18%) – 50 000* 18% = 9 000 руб.
Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 – 50 000+ 9 000=59 000 руб.

Продаем.
Продаем товар по стоимости №2 55 000 руб.
Накидываем НДС№2(18%) – 55 000*18% = 9 900 руб.
Продаем товар по стоимости с НДС №2– 55 000+9 900=64 900

СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬ

То есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.
НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.



Кто уплачивает.

Момент возникновения обязанности по уплате НДС.

Пример 1: Момент – отгрузка.

15 марта

1. Дт 62.1 Кт 90.1236 000 р. — отгружен товар
2. Дт 90.3 Кт 68.02236 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

Именно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога.

18 апреля

3. Дт 51 Кт 62.1236 000 р. — оплачен товар.

Пример 2: Момент – оплата (аванс).

Дт 90.3 Кт 68.0236 000 р. — выставлен счет-фактура, начислен НДС

Дт 68.02 Кт 76.АВ36 000 р. — зачтен НДС с полученного аванса.

Налоговые ставки.

Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.

Налоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка. Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.

Как правильно рассчитать НДС.

Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу. Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период. Данная сумма равняется:

Стоимость реализованных товаров
(работ, услуг)

Расчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.
Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:

НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)

Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

Налоговые вычеты.

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость». Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие –
налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Так какой же налог мы должны отдать в бюджет?

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.

НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1

где
НДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.
НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.

Как подтвердить начисление и вычеты по НДС.

Счет-фактура


Книга продаж

Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.

Бухгалтерский учет НДС.

В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС» .

Оборот по Дебету 68.02

Дт 68.02 Кт 19 Принят НДС к вычету

Дт 68.02 Кт 51 Перечислен НДС в бюджет

Дт 68.02 Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученного

Дт 68.02 Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщику

Обороты по Кредиту 68.02

Дт 90.3 Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузки

Дт 76.АВ Кт 68.02 Начислен НДС с аванса полученного

Дт 76.ВА Кт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикам

Шпаргалка по НДС

В качестве шпаргалки Вы можете использовать вот эти типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

Дт сч. 62.1 Кт сч. 90.1 — товар отгружен
Дт сч. 90.3 Кт сч. 68.2 — выписан счет-фактура, начислен НДС в бюджет

2) день оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Дт сч. 51 Кт сч. 62.2 — получен аванс от покупателя
Дт сч. 76 АВ Кт сч. 68.2 — выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС с аванса

3) день оприходования товара от поставщика

Дт сч. 41 Кт сч. 60 – получен товар от поставщика
Дт сч. 19 Кт сч. 60 – выделена сумма НДС, относящегося к оприходованным товарам
Дт сч.68.2 Кт сч. 19 – получен счет-фактура от поставщика.

Рассмотреть пример отражения НДС на счете 68.2 на конкретных цифрах и хозяйственных операциях можно в этом фрагменте урока

Остались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров

«Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум.»

Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.
Программа курса одобрена Департаментом образования г. Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.

Матасова Татьяна Валерьевна
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

  • ПОПУЛЯРНЫЕ КУРСЫХИТ!
  • Учет заработной платы и кадров + 1С ЗУП 8.2/8.3 очно / дистанционно
  • Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль+1С 8.3 очно / дистанционно
  • Практика составления отчетности по страховым взносам и НДФЛ + 1С ЗУП 8.2/8.3 дистанционно
  • Основы кадрового делопроизводства + 1С ЗУП 8.2 очно / дистанционно

ВСЕ КУРСЫочно / дистанционно

Почему так важно уметь правильно рассчитывать страховые взносы? Дело в том, что каждая допущенная ошибка влечет за собой целую цепочку последствий.

Даже если Вам еще и не приходилось сталкиваться с оприходованием основных средств, наверняка такой момент рано или поздно настанет.

Несмотря на кажущуюся простоту расчета по страховым взносам, немалое количество наших коллег каждый квартал сталкиваются с такой проблемой: Не сдано! Исправьте ошибки и отправьте отчет еще раз!

Каждый квартал до 25 числа бухгалтерам, ведущим учет в компаниях на ОСНО, предстоит сдача отчетности по НДС, довольно таки каверзному и сложному налогу.

Порядок расчета НДС к уплате в бюджет

Согласно статистике, проведенной в недавнем времени, экспертами были сделаны выводы, что НДС составляет более 30% в части налогов страны и приносит самую большую прибыль в сравнении с остальными налогами. Наверное, именно по этой причине данный налог так часто поддается изменениям в плане расчета со стороны налоговых служб.

НДС – налоговые вычеты

Налог на добавочную стоимость – это плата, которая вносится каждый месяц в налоговую службу, она не является константой, а потому требует ежемесячных расчетов со стороны бухгалтера в фирме.

Для этого объекту понадобится сумма к начислению, сумма к выплатам, а также точная ставка налога, которая действует в организации в момент осуществления оплаты. Именно по этой причине данный процесс может занять достаточно много времени. И выполнять его лучше всего на протяжении всего месяца.

Итак, данный налог является косвенным и строит часть бюджета страны. Согласно законодательству, налог на добавочную стоимость составляет процент от того, что остается сверх вашего производства товаров и услуг. То есть, все то что у вас остается выше ваших мерок и является налогом на добавочную стоимость.

Важно знать, что нет четких рамок для того чему должен равняться данный налог, так как он зависит сразу от многих характеристик товара:

  • Его цена.
  • Себестоимость.
  • Материал, из которого он изготовлен.
  • Количество и цена необходимых ресурсов.
  • Необходимая работа на производство того или иного товара.

Если вы являетесь работником небольшой фирмы, рассчитать НДС у вас не составит труда, так как данный показатель не несет в себе больших расчетов. Но, если же в вашей организации работает большое количество людей, и производится множество различных товаров, будет лучше если вы воспользуетесь специальными онлайн-калькуляторами, которые предлагают множество сайтов для расчета подобного показателя без ошибок.

НДС к начислению

Сумма налога должна составлять разницу между суммой налога всего предприятия, и стоимость товаров, которые оно изготавливает. Именно по этой причине НДС является тем показателем, который возлагается на покупателя.

НДС к вычету

Важно знать, что согласно законодательству, так как налог платит покупатель, владелец не должен платить его, а потому имеет полное право вернуть деньги назад. Но, несмотря на законность данных действия, в этом еще стоит разобраться, и чаще всего дела доходят до суда. Хотя, в 90% случае эти дела выигрывают владельцы фирм, так как на их стороне остается закон.

Определение суммы НДС к уплате

Таким образом, чтобы определить сколько необходимо заплатить в качестве налога НДС, нужно взять всю стоимость товара, которая была продана организацией за определенный период.

После этого вам понадобится провести расчеты по несложной формуле:

Помните, что последняя цифра может принимать сразу три значения в зависимости от вида товара:

  • Медицинские товары, социальные или финансовые – 0,4%.
  • Детские товары и книги – 10%.
  • Остальные товары – 18%.

Но, прежде чем проводить расчеты сверьтесь со статьями 149, 150, 160,164 Налогового Кодекса Российской Федерации, а уж потом проводите все расчеты. Ведь ставка налога значительно повлияет на сумму вашей уплаты.

Пример расчета

Давайте представим, что вы являетесь хозяином фирмы, которая зарабатывает в месяц около 150 000 рублей и каждый месяц вы выплачиваете налог на добавочную стоимость.

Для чистоты эксперимента, давайте представим, что вы выпускаете сразу три вида товаров, с каждого вида процентной ставки. Так, вы выпускаете лекарства, детское питание и кофе:

  • В случае с лекарством ставка налога будет равна: НДС = 150 000 * 0% = 0.
  • Во втором варианте, с детским питанием: 150 000 * 10% = 15 000 рублей.
  • В случае с кофе, вы заплатите самую большую сумму: 150 000 * 18% = 27 000 рублей.

Несмотря на все это помните, что как хозяин фирмы вы можете вернуть все уплаченные им деньги.

Расчет в валюте

Но, иногда, бывают ситуации, когда расчет осуществить достаточно сложно, так как фирма проводит продажу или закупку товаров или услуг, в иностранной валюте, а НДС требует оплаты в рублях.

Полный порядок расчета суммы при выплате НДС зависит от того, какой это был товар и как он доставлялся. Законодательство Российской Федерации, а именно статья 153 гласит о том, как правильно проводить данные расчеты с учетом всех моментов. Так что, если вы неуверены в чем-либо, лучше проверьте это, чтобы иметь законное доказательство.

Договоры в условных единицах

Если организация проводит продажу или производство товаров, используя условные единицы, расчеты необходимо проводить так же, как и в ситуации с валютой. То есть, вы должны брать сумму, стоимости товара на момент покупки вами сырья.

Организация выступает налоговым агентом

Бывают случаи, когда организация является иностранная, а потому не может стоять на налоговом учете. Но, несмотря на все это, она должна отдавать НДС, как и любая другая фирма, находящаяся в пределах данной страны.

В таких случаях, и прибегают к услугам налогового агента:

  • Важно знать, что если иностранная организация является официальной, она должна была проходить процесс регистрации в налоговой, а потому сама оплатить НДС и остальные выплаты. Если же она не была зарегистрирована, найти ее становится нереальным для всех. Именно по этой причине, налог на добавочную стоимость от иностранной организации должен оплатить тот, кто является как бы контрагентом данной организации в этой стране.
  • Важно знать, что если и отправитель и получатель являются иностранными гражданами, которые не проходили регистрацию в налоговой службе, ее оплатой должна будет заняться организация, которая хоть каким-то образом связана с детальностью одной из них. Так, например, это может быть изготовление и передача каких-либо материалов и т. д.

Данный способ является достаточно странным. Ведь, с одной стороны, таким образом Российское государство пытается заставить иностранного объекта стать на учет. Но, с другой, делает оно это не само, а руками третьих лиц, которые абсолютно не имеют отношения к прибыли данной организации, но должны платить за них их налог.

Кроме того, что его должен оплачивать покупатель, он также возлагается на объекты при импорте или же экспорте определенных товаров и услуг. Чтобы не было путаницы и долгих расчетов в законодательстве Российской Федерации существуют четкие рамки по поводу того, чему должна равняться ставка НДС в зависимости от товара и его характеристик.

Реализация драгметаллов

Важно знать, что согласно законодательству Российской Федерации, особые права по налогу, а точнее, его ставка в 0% имеют те организации, которые занимаются реализацией драгоценных металлов. Так, согласно этому же закону, к ним можно отнести:

Именно эти металлы не должны облагаться налогом при их покупке или же реализации.

Именно по этой причине многие организации платят данный налог, другие же делают это по незнанию. Но, несмотря на то, по какой причине это происходит, стоит учесть тот факт, что вы всегда сможете вернуть данные деньги.

Порядок расчета НДС к уплате в бюджет в 2018 году

У вас возникли трудности при определении размера НДС, который подлежит уплате в бюджет? Тогда стоит изучить порядок расчета и применяемые формулы в 2018 году.

Опишем основные особенности расчета и приведем несколько примеров для наглядности. НДС является самым сложным при расчете и уплате налогом.

Но если не вникать в нюансы, то сначала кажется, что он не обременительный для предпринимателей, ведь это косвенный налог. А косвенные налоги переносятся на конечных потребителей.

Общие аспекты

Любой может посмотреть на чеке, который выдают в магазинах не только сумму покупок, но и НДС.
Какие же сложности возникают при администрировании НДС? Чтобы это выяснить, рассмотрим особенности такого платежа.

Определения

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Основные отличия такого налога от остальных определены несколькими факторами.

НДС ввели еще в 1992 году. Возникновение добавленной стоимости осуществляется на любом этапе изготовления товара и при его продаже облагается НДС.

С помощью такого налога государство может изъять часть добавленной стоимости по установленной ставке.

Оплата НДС производится исключительно в рублях. Если используется иная валюта, тогда необходимо провести перерасчет в рублях по действующему курсу.

Фактическая реализация продукции – более ранняя дата (день, когда товар отгружен или день, когда он оплачен).

Плательщиками такого налога могут быть:

  • компании;
  • ИП;
  • лица, что перевозили товар через границу, и поэтому признаются плательщиками.

Не должны платить НДС компании и ИП, что работают на спецрежимах – на упрощенке, ЕНВД, ЕСХН или приобрели патент, а также любой участник проекта «Сколково».

Освобождение от уплаты налога получают плательщики, что выполнили условия ст. 145 НК Российской Федерации — если они имеют прибыль от продаж за последний квартал, что не более 2 млн. руб.

Такое право отсутствует у компаний, которые занимаются продажей подакцизных товаров.

За что идет платеж

Объект налогообложения:

Не будут облагаемы налогом товар и услуги, что указаны в ст. 149 НК. Это касается социально значимых товаров и услуг такого типа:

  • продажа определенных видов медтовара и услуг;
  • оказание услуг по уходу за больным или ребенком;
  • продажа предметов, что имеют религиозное назначение;
  • пассажирские перевозки;
  • оказание образовательных услуг и т. п.

Не платится НДС и при предоставлении:

  • банковских услуг;
  • услуг страховщика;
  • услуг адвоката;
  • коммунальных услуг;
  • услуг в сфере рынка ценных бумаг.

Размер налоговой ставки НДС – 0, 10 и 18%. Есть еще и расчетные ставки – 10/110, 18/118. Такие показатели используются, если осуществляется операция, отраженная в п. 4 ст. 164 НК – если получают предоплату за товар, работу или услугу.

Все особенности применения ставок описаны в ст. 164 НК. Ставка 0% установлена для:

  • экспортных операций;
  • трубопроводного транспорта нефти и газа;
  • передачи электричества;
  • перевозок ж/д транспортом или самолетами, кораблями.

Ставка 10% установлена на:

  • ряд продовольственной продукции;
  • товар для детей;
  • медпрепараты и иные медицинские изделия, которые не являются жизненно необходимыми;
  • племенной вид скота.

Все иные товары и услуги облагаются НДС по ставке 18%. Налоговую базу устанавливают, как стоимость продаваемого товара, работ, учитывая акцизы для подакцизной продукции (ст. 154 Налогового кодекса).

Ст. 155—162.1 НК содержат сведения, необходимые при определении базы налога в конкретных ситуациях:

  • если передаются имущественные права;
  • если есть доход по соглашению поручения, комиссии или агентским договорам;
  • если оказываются услуги перевозки и международной связи;
  • если выполняются строительно-монтажные работы;
  • если продается компания;
  • если ввозится товар в Россию;
  • если товар продается в России иностранцами, которые выступают налогоплательщиками;
  • если проводится реорганизация компании.

Налоговый период – квартал. То есть, каждые три месяца необходимо определить базу налога и произвести необходимые расчеты налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен в бюджет.

Законные основания

При расчете стоит ссылаться на нормы Налогового кодекса России. Актуальна в данном случае глава 21.

Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет

Начинающие бухгалтеры не совсем понимают, как правильно произвести расчеты НДС. Но сложностей можно избежать, если знать, какие формулы использовать.

Как проверить себя на долги перед выездом за границу, читайте здесь.

Сначала необходимо определить, какая ставка применяется в вашем случае. Для этого стоит заглянуть в Налоговый кодекс. Затем рассчитывается база налога.

Дату расчета выбирают такую:

  • день, когда продукция отгружена;
  • день, когда компания получила предоплату;
  • день, когда получено оплату за товар.

Применяемая формула

Итак, вы решили подсчитать размер НДС, что начислен за отчетный период? тогда используйте такую формулу:

Если за последние три месяца были выполнены определенные виды строительно-монтажных работ в собственных нуждах, корректировали продажу товара или имела место продажа компаний (имущественных комплексов), тогда НДС с данных операций включают в общий показатель НДС, что начислен.

Видео: считаем НДС на пальцах

Если было восстановлено НДС, который ранее принимался к вычету, тогда прибавляют к сумме налога, что начислен и показатель восстановленного НДС.

Налог на добавленную стоимость, который начисляется к вычету – это сумма полного налогового платежа, что ранее уплачивалась предприятием, когда покупался определенный товар.

Используют форму для определения суммы НДС за налоговый период к вычету.

Обычно такие расчеты бухгалтер не проводит. Единственное исключение – если необходимо проконтролировать поступающие средства. В списке, что передается вместе с товаром, обычно отражают сумму налога на вычет.

Любой такой счет-фактуру желательно проверить сразу, чтобы не возникли неприятности позднее.

Как определить сумму НДС, которая подлежит уплате? Следует использовать установленную на законодательном уровне формулу:

Если при применении данной формулы у вас вышла отрицательная цифра, это значит, что госорганы будут еще должны доплатить определенную сумму компании.

Порядок расчета НДС к уплате в бюджет

Согласно статистике, проведенной в недавнем времени, экспертами были сделаны выводы, что НДС составляет более 30% в части налогов страны и приносит самую большую прибыль в сравнении с остальными налогами. Наверное, именно по этой причине данный налог так часто поддается изменениям в плане расчета со стороны налоговых служб.

НДС – налоговые вычеты

Налог на добавочную стоимость – это плата, которая вносится каждый месяц в налоговую службу, она не является константой, а потому требует ежемесячных расчетов со стороны бухгалтера в фирме.

Для этого объекту понадобится сумма к начислению, сумма к выплатам, а также точная ставка налога, которая действует в организации в момент осуществления оплаты. Именно по этой причине данный процесс может занять достаточно много времени. И выполнять его лучше всего на протяжении всего месяца.

Итак, данный налог является косвенным и строит часть бюджета страны. Согласно законодательству, налог на добавочную стоимость составляет процент от того, что остается сверх вашего производства товаров и услуг. То есть, все то что у вас остается выше ваших мерок и является налогом на добавочную стоимость.

Важно знать, что нет четких рамок для того чему должен равняться данный налог, так как он зависит сразу от многих характеристик товара:

  • Его цена.
  • Себестоимость.
  • Материал, из которого он изготовлен.
  • Количество и цена необходимых ресурсов.
  • Необходимая работа на производство того или иного товара.

Если вы являетесь работником небольшой фирмы, рассчитать НДС у вас не составит труда, так как данный показатель не несет в себе больших расчетов. Но, если же в вашей организации работает большое количество людей, и производится множество различных товаров, будет лучше если вы воспользуетесь специальными онлайн-калькуляторами, которые предлагают множество сайтов для расчета подобного показателя без ошибок.

НДС к начислению

Сумма налога должна составлять разницу между суммой налога всего предприятия, и стоимость товаров, которые оно изготавливает. Именно по этой причине НДС является тем показателем, который возлагается на покупателя.

НДС к вычету

Важно знать, что согласно законодательству, так как налог платит покупатель, владелец не должен платить его, а потому имеет полное право вернуть деньги назад. Но, несмотря на законность данных действия, в этом еще стоит разобраться, и чаще всего дела доходят до суда. Хотя, в 90% случае эти дела выигрывают владельцы фирм, так как на их стороне остается закон.

Определение суммы НДС к уплате

Таким образом, чтобы определить сколько необходимо заплатить в качестве налога НДС, нужно взять всю стоимость товара, которая была продана организацией за определенный период.

После этого вам понадобится провести расчеты по несложной формуле:

Помните, что последняя цифра может принимать сразу три значения в зависимости от вида товара:

  • Медицинские товары, социальные или финансовые – 0,4%.
  • Детские товары и книги – 10%.
  • Остальные товары – 18%.

Но, прежде чем проводить расчеты сверьтесь со статьями 149, 150, 160,164 Налогового Кодекса Российской Федерации, а уж потом проводите все расчеты. Ведь ставка налога значительно повлияет на сумму вашей уплаты.

Пример расчета

Давайте представим, что вы являетесь хозяином фирмы, которая зарабатывает в месяц около 150 000 рублей и каждый месяц вы выплачиваете налог на добавочную стоимость.

Для чистоты эксперимента, давайте представим, что вы выпускаете сразу три вида товаров, с каждого вида процентной ставки. Так, вы выпускаете лекарства, детское питание и кофе:

  • В случае с лекарством ставка налога будет равна: НДС = 150 000 * 0% = 0.
  • Во втором варианте, с детским питанием: 150 000 * 10% = 15 000 рублей.
  • В случае с кофе, вы заплатите самую большую сумму: 150 000 * 18% = 27 000 рублей.

Несмотря на все это помните, что как хозяин фирмы вы можете вернуть все уплаченные им деньги.

Расчет в валюте

Но, иногда, бывают ситуации, когда расчет осуществить достаточно сложно, так как фирма проводит продажу или закупку товаров или услуг, в иностранной валюте, а НДС требует оплаты в рублях.

Полный порядок расчета суммы при выплате НДС зависит от того, какой это был товар и как он доставлялся. Законодательство Российской Федерации, а именно статья 153 гласит о том, как правильно проводить данные расчеты с учетом всех моментов. Так что, если вы неуверены в чем-либо, лучше проверьте это, чтобы иметь законное доказательство.

Договоры в условных единицах

Если организация проводит продажу или производство товаров, используя условные единицы, расчеты необходимо проводить так же, как и в ситуации с валютой. То есть, вы должны брать сумму, стоимости товара на момент покупки вами сырья.

Организация выступает налоговым агентом

Бывают случаи, когда организация является иностранная, а потому не может стоять на налоговом учете. Но, несмотря на все это, она должна отдавать НДС, как и любая другая фирма, находящаяся в пределах данной страны.

В таких случаях, и прибегают к услугам налогового агента:

  • Важно знать, что если иностранная организация является официальной, она должна была проходить процесс регистрации в налоговой, а потому сама оплатить НДС и остальные выплаты. Если же она не была зарегистрирована, найти ее становится нереальным для всех. Именно по этой причине, налог на добавочную стоимость от иностранной организации должен оплатить тот, кто является как бы контрагентом данной организации в этой стране.
  • Важно знать, что если и отправитель и получатель являются иностранными гражданами, которые не проходили регистрацию в налоговой службе, ее оплатой должна будет заняться организация, которая хоть каким-то образом связана с детальностью одной из них. Так, например, это может быть изготовление и передача каких-либо материалов и т. д.

Данный способ является достаточно странным. Ведь, с одной стороны, таким образом Российское государство пытается заставить иностранного объекта стать на учет. Но, с другой, делает оно это не само, а руками третьих лиц, которые абсолютно не имеют отношения к прибыли данной организации, но должны платить за них их налог.

Кроме того, что его должен оплачивать покупатель, он также возлагается на объекты при импорте или же экспорте определенных товаров и услуг. Чтобы не было путаницы и долгих расчетов в законодательстве Российской Федерации существуют четкие рамки по поводу того, чему должна равняться ставка НДС в зависимости от товара и его характеристик.

Реализация драгметаллов

Важно знать, что согласно законодательству Российской Федерации, особые права по налогу, а точнее, его ставка в 0% имеют те организации, которые занимаются реализацией драгоценных металлов. Так, согласно этому же закону, к ним можно отнести:

Именно эти металлы не должны облагаться налогом при их покупке или же реализации.

Именно по этой причине многие организации платят данный налог, другие же делают это по незнанию. Но, несмотря на то, по какой причине это происходит, стоит учесть тот факт, что вы всегда сможете вернуть данные деньги.

Как рассчитать НДС: формулы и онлайн-калькулятор

Статьи по теме

Расчет НДС – проблема, с которой сталкиваются многие начинающие компании. Из данной статьи вы узнаете о том, как найти НДС от суммы и рассчитать цену с НДС по формулам и при помощи калькулятора на наглядных примерах.

Используйте пошаговые руководства:

Налогоплательщики и объекты налогообложения

По общему правилу плательщиками НДС являются компании на общем режиме. По кодексу они вычисляют налоги в двух случаях:

  • когда получают предоплату;
  • когда отгружают товар.

Но на практике вычисление НДС от суммы требуется еще раньше – когда компания только заключает договор. Ведь в контракте указывают сумму сделки и налог.

Компаниям на «упрощенке» Налоговый кодекс не запрещает продавать товар и выделять в его стоимости НДС. Такие продавцы платят этот налог в бюджет и сдают декларацию.

Скачайте расчетчик НДС

Онлайн-калькулятор для расчета НДС

Как рассчитать НДС

Как правило, организации, которые сталкиваются с НДС, задаются тремя вопросами:

  • как найти НДС от суммы;
  • как рассчитать цену с учетом налога;
  • как вычесть НДС из суммы (например, цена продукта уже включает в себя налог).

Перед тем, как применять формулы для расчета НДС, требуется узнать его ставку. Она принимает следующие значения:

В статье мы будем рассчитывать НДС по двум ставкам: 10 и 18 процентов. Потребности определить налог по ставке 0 процентов не возникает.

НДС считают в рублях и копейках. Поэтому полученное значение надо округлить по правилам математики до сотых (два знака после запятой). То есть если третья цифра – 5, 6 и т.д., то предыдуюю цифру увеличиваем на 1. Если третья цифра после запятой 4,3 ,2, 1 или 0, то просто откидываем числа после второго знака.

Читайте также:

Формула расчета НДС от суммы

Для того, чтобы найти НДС от суммы, нужно воспользоваться следующей формулой:

где НДС – сумма налога,

Ц – цена товара или работы без НДС,

Ст – ставка налога.

Данная формула универсальна и подойдет для того, чтобы посчитать сумму НДС, как по ставке 10%, так и по ставке 18%.

Скачайте дополнительные материалы к статье:

Расчет НДС – Примеры

1. Цена без НДС – 70 руб., ставка налога – 18 процентов. Чтобы найти налог воспользуемся формулой. В итоге получаем:

НДС = 70 * 18 / 100 = 12,60 руб.

2. Товар стоит 90 рублей, ставка – 10 процентов. Налог равен:

НДС = 90 * 10 / 100 = 9 руб.

Как рассчитать цену с НДС

Сделать это можно по одной из формул:

С = Ц * (1 + Ст / 100)

где С – стоимость товара, включая НДС,

Ц – цена товара без налога,

Ст – ставка НДС (10 или 18 %).

Например, фирма знает цену товара – 90 рублей. Она уже рассчитала НДС (см. пример 2) – 9 рублей. Тогда стоимость товара с НДС будет равна:

С = 90 + 9 = 99 руб.

3. Цена услуги без НДС – 55 000 руб. Ставка НДС – 18 процентов. Стоимость с НДС составит:

С = 55 000 * (1 + 18/100) = 64 900 руб.

Чем поможет: не переплачивать НДС в бюджет и сохранить оборотные средства компании.

Чем поможет: если компания по вине контрагента не предъявила НДС к вычету, то она может его возместить в течение трех лет с момента получения счета-фактуры.

Как найти НДС от стоимости товара

Стороны договариваются уже о конечной стоимости отгрузки, которую придется заплатить покупателю. То есть в эту сумму уже включен налог. Вычислить налог можно по пропорции. А можно воспользоваться формулой расчета НДС от суммы:

НДС = С/ (100+Ст) × Ст

где С – стоимость товара с НДС,

Ст – налоговая ставка.

Для каждой ставки формула может выглядеть так:

НДС = С/118 ×18 – налог по ставке 18 процентов

НДС = С/110 × 10 – налог по ставке 10 процентов

Мы разработали для вас в Excel удобный расчетчик НДС. Он вычислит сумму НДС из цены и сверх нее. Достаточно в ячейки ввести исходные значения и выбрать ставку налога. Расчетчик определить остальные величины.

Скачать калькулятор для расчета НДС от суммы

Зачем рассчитывать НДС

Продавцы перечисляют НДС в бюджет, покупатели вправе принять его к вычету – то есть уменьшить налог к уплате. Именно для этого надо знать размер налога – чтобы выполнить обязательства перед бюджетом.

Цену без налога, налог и торгую стоимость товаров или услуг отражают в документах – договорах, актах, накладных и счетах-фактурах. Если в счете-фактуре поставить неверное значение, то покупатель не сможет принять «входной» налог к вычету.

Сейчас современное программное обеспечение позволяет избежать таких ошибок – если что-то не будет сходиться, то программа выдаст ошибку.

Чем поможет: избежать уплаты НДС при реализации имущества.

Чем поможет: сформулировать условие об оплате коммунальных платежей арендуемого помещения, чтобы не потерять право заявить входной НДС к вычету.

Методические рекомендации по управлению финансами компании

Порядок расчета НДС к уплате в бюджет

Согласно статистике, проведенной в недавнем времени, экспертами были сделаны выводы, что НДС составляет более 30% в части налогов страны и приносит самую большую прибыль в сравнении с остальными налогами. Наверное, именно по этой причине данный налог так часто поддается изменениям в плане расчета со стороны налоговых служб.

НДС – налоговые вычеты

Налог на добавочную стоимость – это плата, которая вносится каждый месяц в налоговую службу, она не является константой, а потому требует ежемесячных расчетов со стороны бухгалтера в фирме.

Для этого объекту понадобится сумма к начислению, сумма к выплатам, а также точная ставка налога, которая действует в организации в момент осуществления оплаты. Именно по этой причине данный процесс может занять достаточно много времени. И выполнять его лучше всего на протяжении всего месяца.

Итак, данный налог является косвенным и строит часть бюджета страны. Согласно законодательству, налог на добавочную стоимость составляет процент от того, что остается сверх вашего производства товаров и услуг. То есть, все то что у вас остается выше ваших мерок и является налогом на добавочную стоимость.

Важно знать, что нет четких рамок для того чему должен равняться данный налог, так как он зависит сразу от многих характеристик товара:

  • Его цена.
  • Себестоимость.
  • Материал, из которого он изготовлен.
  • Количество и цена необходимых ресурсов.
  • Необходимая работа на производство того или иного товара.

Если вы являетесь работником небольшой фирмы, рассчитать НДС у вас не составит труда, так как данный показатель не несет в себе больших расчетов. Но, если же в вашей организации работает большое количество людей, и производится множество различных товаров, будет лучше если вы воспользуетесь специальными онлайн-калькуляторами, которые предлагают множество сайтов для расчета подобного показателя без ошибок.

НДС к начислению

Сумма налога должна составлять разницу между суммой налога всего предприятия, и стоимость товаров, которые оно изготавливает. Именно по этой причине НДС является тем показателем, который возлагается на покупателя.

НДС к вычету

Важно знать, что согласно законодательству, так как налог платит покупатель, владелец не должен платить его, а потому имеет полное право вернуть деньги назад. Но, несмотря на законность данных действия, в этом еще стоит разобраться, и чаще всего дела доходят до суда. Хотя, в 90% случае эти дела выигрывают владельцы фирм, так как на их стороне остается закон.

Определение суммы НДС к уплате

Таким образом, чтобы определить сколько необходимо заплатить в качестве налога НДС, нужно взять всю стоимость товара, которая была продана организацией за определенный период.

После этого вам понадобится провести расчеты по несложной формуле:

Помните, что последняя цифра может принимать сразу три значения в зависимости от вида товара:

  • Медицинские товары, социальные или финансовые – 0,4%.
  • Детские товары и книги – 10%.
  • Остальные товары – 18%.

Но, прежде чем проводить расчеты сверьтесь со статьями 149, 150, 160,164 Налогового Кодекса Российской Федерации, а уж потом проводите все расчеты. Ведь ставка налога значительно повлияет на сумму вашей уплаты.

Пример расчета

Давайте представим, что вы являетесь хозяином фирмы, которая зарабатывает в месяц около 150 000 рублей и каждый месяц вы выплачиваете налог на добавочную стоимость.

Для чистоты эксперимента, давайте представим, что вы выпускаете сразу три вида товаров, с каждого вида процентной ставки. Так, вы выпускаете лекарства, детское питание и кофе:

  • В случае с лекарством ставка налога будет равна: НДС = 150 000 * 0% = 0.
  • Во втором варианте, с детским питанием: 150 000 * 10% = 15 000 рублей.
  • В случае с кофе, вы заплатите самую большую сумму: 150 000 * 18% = 27 000 рублей.

Несмотря на все это помните, что как хозяин фирмы вы можете вернуть все уплаченные им деньги.

Расчет в валюте

Но, иногда, бывают ситуации, когда расчет осуществить достаточно сложно, так как фирма проводит продажу или закупку товаров или услуг, в иностранной валюте, а НДС требует оплаты в рублях.

Полный порядок расчета суммы при выплате НДС зависит от того, какой это был товар и как он доставлялся. Законодательство Российской Федерации, а именно статья 153 гласит о том, как правильно проводить данные расчеты с учетом всех моментов. Так что, если вы неуверены в чем-либо, лучше проверьте это, чтобы иметь законное доказательство.

Договоры в условных единицах

Если организация проводит продажу или производство товаров, используя условные единицы, расчеты необходимо проводить так же, как и в ситуации с валютой. То есть, вы должны брать сумму, стоимости товара на момент покупки вами сырья.

Организация выступает налоговым агентом

Бывают случаи, когда организация является иностранная, а потому не может стоять на налоговом учете. Но, несмотря на все это, она должна отдавать НДС, как и любая другая фирма, находящаяся в пределах данной страны.

В таких случаях, и прибегают к услугам налогового агента:

  • Важно знать, что если иностранная организация является официальной, она должна была проходить процесс регистрации в налоговой, а потому сама оплатить НДС и остальные выплаты. Если же она не была зарегистрирована, найти ее становится нереальным для всех. Именно по этой причине, налог на добавочную стоимость от иностранной организации должен оплатить тот, кто является как бы контрагентом данной организации в этой стране.
  • Важно знать, что если и отправитель и получатель являются иностранными гражданами, которые не проходили регистрацию в налоговой службе, ее оплатой должна будет заняться организация, которая хоть каким-то образом связана с детальностью одной из них. Так, например, это может быть изготовление и передача каких-либо материалов и т. д.

Данный способ является достаточно странным. Ведь, с одной стороны, таким образом Российское государство пытается заставить иностранного объекта стать на учет. Но, с другой, делает оно это не само, а руками третьих лиц, которые абсолютно не имеют отношения к прибыли данной организации, но должны платить за них их налог.

Кроме того, что его должен оплачивать покупатель, он также возлагается на объекты при импорте или же экспорте определенных товаров и услуг. Чтобы не было путаницы и долгих расчетов в законодательстве Российской Федерации существуют четкие рамки по поводу того, чему должна равняться ставка НДС в зависимости от товара и его характеристик.

Реализация драгметаллов

Важно знать, что согласно законодательству Российской Федерации, особые права по налогу, а точнее, его ставка в 0% имеют те организации, которые занимаются реализацией драгоценных металлов. Так, согласно этому же закону, к ним можно отнести:

Именно эти металлы не должны облагаться налогом при их покупке или же реализации.

Именно по этой причине многие организации платят данный налог, другие же делают это по незнанию. Но, несмотря на то, по какой причине это происходит, стоит учесть тот факт, что вы всегда сможете вернуть данные деньги.

Смотрите так же:

  • Учет реализации продукции и расходов на продажу Тема 7. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ, ТОВАРОВ И ПРОЦЕССА РЕАЛИЗАЦИИ 7.2. Учет реализации продукции (работ, услуг) и расчетов с покупателями Процесс реализации представляет собой совокупность хозяйственных операций, связанных со сбытом и продажей […]
  • Пособия на третьего ребенка волгоград ГКУ "Центр социальной защиты населения по Киквидзенскому району" Понедельник - Пятница с 8-30 до 17-30 перерыв на обед с 12-00 до 13-00 Выходной:Суббота - Воскресенье КОНСУЛЬТАЦИЯ И ЗАПИСЬ НА ПРИЁМ тел: (84445) 3-14-44 с 9-00 до 17-00 перерыв […]
  • Земли промышленности пермь Продажа земли промышленного назначения, 1100 м² , ул. Леонова 88 Цена: 47 000 000 руб. Цена: 32 500 000 руб. Цена: 50 000 000 руб. Цена: 29 996 800 руб. Цена: 37 300 000 руб. Цена продажи: 1 000 000 руб. Цена: 910 […]
  • Должностные права муниципального служащего Лекция 6: «Муниципальная служба» 6.3. Права и обязанности муниципального служащего Права и обязанности муниципального служащего устанавливаются уставом муниципального образования или нормативными правовыми актами органов местного самоуправления в […]
  • Смежные права в международном частном праве это Лекция 12. Право интеллектуальной собственности 12.2. Авторское право и смежные права Авторское право (law of copyright) представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих порядок использования произведений литературы, науки и […]