Какие выплаты не включаются в расчет больничных
ГОРЯЧАЯ ТЕМА: БОЛЬНИЧНЫЕ И ОТПУСКА
([Экономика и жизнь» 23/07)
В редакции прошла «горячая линия» на тему расчета отпусков и больничных листков. На вопросы читателей отвечала Лидия НОВИЦКАЯ, начальник отдела применения законодательства в сфере обязательного социального страхования Фонда социального страхования РФ.
Отпускные выплаты выдаются за 3 дня до начала отпуска. Когда уплачиваются налоги с отпускных?
Все налоги перечисляются в день получения в банке средств на эти выплаты.
Начало отпуска 1 июля. Как определить расчетный период для исчисления суммы отпускных?
В настоящее время исчисление отпускных производится в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» и ст. 139 ТК РФ, то есть из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска.
Есть ли особенности исчисления пособий для определения среднего заработка осужденным?
Согласно Постановлению Правительства РФ от 15.10 2001 727 «О порядке обеспечения пособиями по обязательному государственному социальному страхованию осужденных к лишению свободы лиц, привлеченных к оплачиваемому труду» в случае привлечения названной категории граждан к труду действует общеустановленный порядок исчисления и назначения пособий. Выплата осуществляется путем зачисления на лицевые счета осужденных. В случае когда заработная плата выдается им на руки, пособие тоже выдается на руки.
Будет ли начисляться стаж в период постановки на учет в службу занятости?
Если в период нахождения на учете в органах занятости гражданин будет привлечен к оплачиваемому труду или к общественной работе и с ним заключат срочный трудовой договор, то этот период будет учитываться, а в остальных случаях нет.
Есть ли какие-нибудь особенности расчета больничных для учителей?
Для учителей действует общий порядок. Как и для всех остальных категорий граждан, расчет их пособия производится в календарных днях. Средний заработок рассчитывается за 12 месяцев, предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности, в составе которого учитываются заработная плата за выполнение сверхурочной работы, совместительство, замещение и совмещение профессий и другие выплаты. Из подсчета исключаются средний заработок, отпускные (сумма и период в календарных днях) и другие виды сохраненного заработка.
Если в расчетном периоде в 12 календарных месяцах нет среднего заработка, то берется заработная плата, полученная в месяце наступления нетрудоспособности. Так, если работник заболел 25 мая, то берется его заработная плата за период с 1 по 24 мая и делится на 24 календарных дня. При отсутствии в расчетном периоде заработка, к примеру в ситуации, когда женщина из отпуска по беременности и родам идет в отпуск по уходу за ребенком, а потом опять в отпуск по беременности и родам, пособие исчисляется исходя из должностного оклада или тарифной ставки.
Как учитывать межвахтовые отгулы при оформлении больничных листков?
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 ! 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию», если за этот период работникам выплачивается сохраненный средний заработок, оплата не производится, а если отгулы неоплачиваемые производится. Одновременной выплаты заработка и пособий быть не может.
Обязательно ли составлять акт при бытовой травме? И второй вопрос: работник уходит на пенсию и в течение месяца после этого он заболел. Как быть?
В настоящее время нет понятий бытовой травмы и травмы по пути на работу и с работы, так как с нового года заболевание и травма единое понятие. Выплаты производятся в общеустановленном порядке, никаких особенностей и разницы в назначении и выплате пособий по таким травмам нет. Акт требуется только при травме в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием.
Законом предусмотрено, что в случае увольнения работника и его заболевания в течение 30 календарных дней он имеет право на получение пособия по прежнему месту работы либо если организация ликвидирована, в территориальном органе социального страхования (в котором организация была зарегистрирована в качестве страхователя) в размере 60% среднего заработка.
Нужно ли при расчете больничных листков учитывать и отпускные?
Нет, поскольку включается только заработная плата, а в соответствии со ст. 129 ТК РФ отпускные к ней не относятся. Отпускные это гарантированный, сохраненный работнику заработок на период отпуска.
Городскому медицинскому учреждению 9 августа 2006 г . была выдана лицензия, а больничные листки начали выдавать с 1 июля. Примет ли региональный ФСС их к зачету?
Если лицензия этому лечебному учреждению фактически выдана, а перерыв у вас был незначительный и были документы, подтверждающие то, что вопрос о выдаче лицензии решается, в этой ситуации никаких претензий со стороны органов соцстраха к вам не будет.
Курганское региональное отделение ФСС требует множество документов, справок с женщин, находящихся в отпуске по уходу за ребенком, для перерасчета пособий с 1 января. Правильно ли это?
Если это так, то поправим их. Никаких дополнительных документов здесь не требуется, так как у работников уже было право на пособие. В 2006 г . женщине был предоставлен отпуск, она получала пособие из расчета 700 руб., с 1 января 2007 г . сумма пособия увеличена. Поскольку право на отпуск было, следовательно, перерасчет размера пособия производится без представления каких-либо дополнительных документов.
Как рассчитать больничные листки при простоях? Например, если больничный продолжается 3 месяца, внутри которых были простои.
При простоях сохранен прежний порядок: за период простоя пособие выплачивается не более и не менее чем в размере сохраненного заработка для всех работников, но не выше размера пособия, которое сотрудник получил бы по общим правилам. За период до и после простоя в общеустановленном порядке.
При стопроцентной оплате больничного листка по новой методике (календарные дни) сумма отличается от той, что была рассчитана по прежней методике (рабочие дни). Правильно ли это?
Если листок нетрудоспособности охватывает период с понедельника по пятницу, то есть совпадает с рабочими днями, работник получит несколько меньше. А если он выдан на 11 дней, то здесь сотрудник выигрывает, так как у него в этом периоде может быть 4 выходных и один праздничный день, и он получит пособие не за 6 рабочих дней, а за 11 календарных.
Как исчислять страховой стаж при расчете больничных листков, если у сотрудника стопроцентной оплаты больничного не было в связи с тем, что при переходе на другое место работы его стаж прервался? Общий стаж работника без учета перерывов по трудовой книжке равен 30 годам.
С января 2007 г . продолжительность страхового стажа будет более 30 лет и соответственно право на пособие работник имеет в размере 100% среднего заработка. В случае заболевания в ноябре прошлого года и продолжения нетрудоспособности по настоящее время за ноябрь и декабрь нужно выплатить ему пособие по прежнему законодательству, то есть с учетом непрерывного стажа, а за месяцы 2007 г . в соответствии со ст. 18 Федерального закона от 29.12.2006 255-ФЗ с учетом страхового стажа, то есть в размере 100%.
При расчете отпускных и командировок премии (годовая и разовые) корректируются с учетом отработанного времени. Включается ли материальная помощь в расчет, если это прописано в системе оплаты труда в коллективном договоре?
Да, материальная помощь включается в расчет пропорционально отработанному времени и если эти выплаты предусмотрены системой оплаты труда.
Как учитываются премии (ежемесячные, квартальные, 13-я зарплата) при начислении больничных листков? У нас они выплачиваются не вместе с зарплатой, а позже.
Порядок учета премий будет определен постановлением Правительства РФ об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, в проекте которого предусмотрено, что будут учитываться премии, начисленные в расчетном периоде, то есть все, что начислено, в том числе и 13-я зарплата.
А если в мае человек болел и не работал, но премия начислена. Она будет учитываться?
Если премия попала в расчетный период, то есть в 12 календарных месяцев, она будет учитываться.
Учитываются ли праздничные дни при расчете среднего заработка для больничных? Как определить страховой стаж?
Праздничные дни входят в понятие календарных. Значит, при определении среднего заработка учитываются праздничные дни, совпавшие с периодом нетрудоспособности, и подлежат оплате. Допустим, работник болел с 20 апреля по 15 июня. В этом периоде праздничные дни 1, 9 мая и 12 июня должны быть оплачены в общеустановленном порядке.
Если вы работаете на Севере, то Правила подсчета страхового стажа нужно применять с учетом ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 29.12.2006 255-ФЗ, в соответствии с которой лицам, работающим по состоянию на 1 января 2007 г в условиях Крайнего Севера, пособие по-прежнему выплачивается в размере 100% среднего заработка независимо от продолжительности страхового стажа. А вновь прибывшие на работу граждане, например из центральных областей России, будут получать пособие исходя из продолжительности страхового стажа, то есть в общеустановленном порядке.
Версия для печати
К списку документов
Входит ли больничный в расчет среднего заработка?
В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок
В практической жизни бухгалтера периодически возникают ситуации, требующие определения среднего показателя заработной платы работника. Эта необходимость может возникнуть в таких случаях, как:
- расчет суммы, предназначенной сотруднице в связи с беременностью и родами, а также при уходе за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- исчисление суммы выплаты при наступлении нетрудоспособности (в случае болезни);
- определение величины отпускных и других перечислений, в том числе компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска, которые физическое лицо вправе получить;
- расчет прочих обязательных перечислений в пользу граждан.
Порядок исчисления среднего заработка разнится в зависимости от того, связан или не связан расчет с целями социального страхования.
В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2007 № 375 (далее — постановление № 375).
Во втором — ст. 139 ТК РФ, которая содержит информацию о ключевых моментах вычисления средней зарплаты персонала, и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).
Рассмотрим расчет среднего заработка (далее — СЗ) подробнее.
Формулы для исчисления среднего заработка
Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.
Формула расчета СЗ будет такой:
СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;
где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.
Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:
СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.
Подробнее см.:
Виды доходов, учитываемых в расчете средней заработной платы
При определении величины средней зарплаты для нестраховых целей необходимо учитывать следующие виды доходов сотрудника:
- заработок в сумме должностного оклада, принятого на основе трудового договора;
- доход в размере суммы сдельного заработка;
- зарплату в сумме процентов от величины полученной компанией выручки;
- заработную плату, выплаченную фирмой в неденежной (натуральной) форме;
- различные доплаты и надбавки к заработной плате;
- премии и вознаграждения по итогам деятельности;
- иные подобные выплаты.
При расчете СЗ для пособий, как уже говорилось выше, берутся лишь те доходы, на которые начислялись взносы в ФСС.
Доходы, исключаемые из расчета среднего заработка
При определении нестрахового среднего заработка следует исключить период и начисленные во время него суммы, если:
- Сотрудником было получено пособие по временной нетрудоспособности, поскольку этот временной интервал отдельно оплачен за счет средств ФСС и, соответственно, в расчет не включается.
- Работник находился в отпуске по уходу за ребенком и получал пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Данный промежуток следует исключить из расчета среднего заработка в связи с тем, что эти суммы возмещены компании за счет средств ФСС.
- У работника отсутствовала возможность исполнять трудовые функции (простой) по вине организации или иным, не зависящим от сторон трудового договора причинам, и заработная плата в этот период не начислялась.
Возвращаясь к вопросу о том, входит ли в средний заработок больничный лист, резюмируем: больничный не учитывается при определении среднего заработка сотрудника в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих порядок расчета СЗ, в связи с тем, что период болезни работника компенсируется за счет средств ФСС и на сумму больничного не начисляются страховые взносы.
Расчет больничного листа в 2018 году с помощью онлайн-калькулятора
Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!
Автоматизированный расчет больничных в несколько кликов. Экономьте свое время.
Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье мы рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.
Как рассчитать больничный в 2018 году?
Перечислим основные правила, используемые в 2018 году для расчета больничного листа.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивают:
- за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
- за счет средств бюджета ФСС – за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
- за счет средств бюджета ФСС – с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают на основе средней зарплаты работника за последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму начисленной зарплаты за два года делим на 730 — число дней в двух годах.
Оплата больничного листа в 2018 году
Пособие выплачивают за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п.1 статьи 9 №255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:
- если стаж меньше 5 лет, размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
- если стаж работника от 5 до 8 лет, размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
- если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.
Калькулятор больничного листа в 2018 году онлайн
Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.
- Введите данные из больничного листа.
- Укажите данные по доходам работника за последние 2 года.
- Получите сумму больничного с учетом страхового стажа.
Пример расчета больничного листа в 2018 году
В 2018 году не предвидится изменений в расчете и оплате больничного листа по сравнению с 2017 годом. Однако, размер МРОТ на 2018 год изменится и составит 11 163 рублей. Предельный заработок на 2017 год — 755 000 рублей, на 2016 год — 718 000 рублей. Количество дней в расчетном периоде — 730, для декретных — 731. Рассмотрим пример расчета больничного в 2018 году.
Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2018 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2016 и 2017 годы.
Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2016 году он составил 660 000 рублей, а в 2017 году — 720 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (718 000 и 755 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 380 000 рублей.
Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 380 000 разделим на 730. Получим 1 890 рублей 41 копейка.
Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 512 рубля 33 копейки.
Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 512,33 * 15 = 22 684 рубля 93 копейки.
Каков минимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2018 году?
Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.
Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 9 489 * 24 = 227 736 рублей.
Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 227 736 / 730 = 311 рублей 97 копеек.
Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 311, 97 * 80% = 249 рублей 57 копеек.
Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 249,57 * 15 = 3 743 рублей 60 копеек.
Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Понятно директору, удобно бухгалтеру!
Расчет пособия по временной нетрудоспособности
Последний раз обновлено:
- расчетный период и сумму выплат, облагаемых страховыми взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный период, учитываемую при расчете пособия;
- дневное пособие работника и количество дней, за которое рассчитывается пособие;
- действующий на момент наступления страхового случая МРОТ.
Как определить сумму выплат за расчетный период
Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.
В общей сумме заработка за расчетный период учитывают все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
При расчете среднего заработка учитывают:
- заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
- заработную плату, выданную в неденежной форме;
- комиссионное вознаграждение;
- вознаграждение лицам, замещающим государственные должности и должности государственной гражданской службы;
- заработную плату преподавателям системы профтехобразования за часы работы сверх уменьшенной годовой нагрузки;
- авторское вознаграждение работников редакций средств массовой информации;
- надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (в местностях с особыми климатическими условиями, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
- премии и вознаграждения (в том числе годовые и за выслугу лет);
- другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов (например, суммы материальной помощи работнику, превышающие в год 4000 рублей).
Повышение зарплаты учитывают с даты, когда сотруднику фактически подняли оклад.
Обратите внимание: не имеет значения число календарных дней, за которые начислены заработная плата или другие вознаграждения в расчетном периоде. Их количество для расчета пособия по временной нетрудоспособности в связи с болезнью или травмой самого работника всегда принимается равным 730 дням.
Фактический заработок должен учитываться за каждый календарный год в сумме, которая не превышает предельной базы для начисления страховых взносов. Этот порядок применяют начиная с 2010 года, и вот значения предельных баз (лимиты за ранние периоды вам могут пригодиться, если работник обратится к вам с заменой лет расчетного периода):
- 2018 г. — 815 000 руб.
- 2017 г. — 755 000 руб.
- 2016 г. — 718 000 руб.
- 2015 г. — 670 000 руб.
- 2014 г. — 624 000 руб.
- 2013 г. — 568 000 руб.
- 2012 г. — 512 000 руб.
- 2011 г. — 463 000 руб.
- 2010 г. — 415 000 руб.
- до 2010 г. — 415 000 руб.
Петров работает в АО «Актив» и имеет общий страховой стаж шесть лет.
В феврале 2018 года Петров болел. Определим сумму заработка Петрова за расчетный период для расчета пособия.
В расчетный период входят 2016 и 2017 годы. В расчетном периоде Петрову начислены выплаты в сумме 1 480 000 руб.:
- январь – декабрь 2016 года – 780 000 руб.
- январь – декабрь 2017 года – 700 000 руб.
Как видно, фактический заработок Петрова за 2016 год превышает предельную базу для начисления взносов (780 000 руб. › 718 000 руб.) и не достиг ее максимального предела в 2017 году (700 000 руб. ‹ 755 000 руб.). Поэтому сумму пособия нужно рассчитывать, исходя из предельной базы для начисления взносов за 2016 год, а за 2017 год — исходя из фактических выплат, начисленных в пользу Петрова.
Фактический заработок, исходя из которого бухгалтер должен рассчитывать пособие Петрову, составляет 1 418 000 руб. (718 000 руб. + 700 000 руб.).
Какие выплаты не учитывают
Обратите внимание: в расчет среднего заработка включают все выплаты и вознаграждения, на которые начислены страховые взносы, независимо от того, предусмотрены они системой оплаты труда или нет. Если работник в расчетном периоде получал какие-либо выплаты, входящие в перечень не облагаемых выплат, перечисленных в статье ст. 422 НК РФ, то эти выплаты не учитывают при расчете среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности. В частности, из общей суммы выплат работнику необходимо исключить:
- пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
- компенсационные выплаты (в пределах норм);
- вознаграждение, выплачиваемое по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.
Ежемесячный оклад Петрова – 15 000 руб. За вредные условия труда он получает надбавку в размере 30% оклада. Кроме того, Петров ежемесячно получает плату в размере 3000 руб. по договору аренды его автомобиля. В декабре 2016 года и в январе 2017 Петрову были начислены доплаты за работу в выходные дни в сумме 1182 руб., а в июне 2017 года ему была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб.
Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают исходя из среднего заработка за последние два календарных года до года наступления нетрудоспособности.
Следовательно, в 2018 году в расчетный период Петрова войдут январь – декабрь 2016 года и январь – декабрь 2017 года. Заработок Петрова, учитываемый при расчете пособия, составит:
(15000 руб. + 15000 руб. × 30%) × 24 мес. + 1182 руб. + 6000 руб. = 475 182 руб.
Сумма арендной платы не включена в заработок, учитываемый при расчете пособия, так как она выплачена по гражданско-правовому договору и, следовательно, на нее не начислялись страховые взносы.
Пособие исходя из МРОТ
Если в расчетном периоде (два года, предшествующие наступлению страхового случая) фактический заработок работника оказался меньше минимального, расчет пособия нужно проводить исходя из минимального заработка. Минимальный заработок – это действующая на начало периода, в котором произошел страховой случай, сумма МРОТ, умноженная на 24 месяца.
На 1 января 2018 года минимальный размер оплаты труда (федеральный МРОТ) составляет 9489 рублей (Федеральный закон от 28 декабря 2017 г. № 421-ФЗ). С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда повышен до прожиточного минимума до 11 163 рублей в месяц (Федеральный закон от 7 марта 2018 г. № 41-ФЗ).
Смирнов В. П. работает в АО «Актив» с 1 июля 2017 года. В мае 2018 года Смирнов заболел. Время его болезни составило 5 календарных дней. За два календарных года, которые предшествуют наступлению временной нетрудоспособности (январь – декабрь 2016 года и январь – декабрь 2017 года), Смирнов заработал всего 200 000 руб.
Минимальный заработок для расчета пособия равен 267 912 руб. (11 163 руб. × 24 мес.). Эта сумма превышает фактический заработок Смирнова, поэтому его пособие будет рассчитано так:
267 912 руб. : 730 дн. × 60% × 5 дн. = 1 101 руб.
Пособие в размере не более 1 МРОТ за полный календарный месяц болезни выплачивают и тем работникам, которые имеют страховой стаж менее шести месяцев (п. 6 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Если при этом застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок (рассчитанный исходя из МРОТ), определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Например, если сотрудник работает 3 часа в день при восьмичасовом рабочем дне — это будет 3/8, если он работает 2 дня в неделю при пятидневке — 2/5 и т.д.
Если у сотрудника стаж меньше 6 месяцев, пособие по больничному листу, не может быть больше МРОТ за полный календарный месяц, скорректированного по величине стажа, то есть в размере 60% (такой размер больничного установлен для сотрудников, в которых страховой стаж меньше 5 лет).
Петров работает в компании с 10 января 2018 года. В мае он заболел и принес больничный лист, выписанный с 20 по 25 мая на 5 календарных дней.
Для расчета пособия нужно взять величину среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Это сумма 367 руб. (11 163 руб. х 24 : 730). Корректируем ее в соответствии со стажем и получаем 220,20 руб. (367 руб. х 60%).
Максимально допустимая сумма пособия за апрель, в котором 30 дней, не может быть больше величины МРОТ. Исходя из произведенного расчета среднего дневного заработка, получаем 6606 руб. (220,20 руб. х 30 дн.). Это меньше МРОТ.
Сумма пособия составит 1101 руб. (220,20 руб. х 5 дн.).
Если же пособие исчисляется из фактического заработка застрахованного лица за расчетный период, то уменьшать этот заработок в зависимости от продолжительности рабочего времени, установленного на момент наступления страхового случая, нельзя (письмо ФСС РФ от 16 ноября 2015 г. № 02-09-14/15-19990).
Обратите внимание: если сотрудник перед наступлением временной нетрудоспособности не отработал в вашей компании два календарных года, то для того, чтобы не потерять в деньгах при расчете пособия, он должен (в его интересах) представить справку от предыдущего работодателя о размере своей заработной платы.
Замена лет расчетного периода
При расчете среднего заработка надо исключить выплаты, не облагаемые страховыми взносами, в частности, суммы пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также суммы пособий по уходу за ребенком.
На практике может случиться так, что работающая женщина уходит на больничный, а перед этим один или несколько лет она находилась в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком.
То есть в периоде для расчета пособия по временной нетрудоспособности (два календарных года, которые предшествуют наступлению года временной нетрудоспособности) не было выплат, которые можно учесть при расчете больничного.
В этом случае по ее желанию один или два года могут быть заменены другими периодами, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Замена лет расчетного периода на любые предшествующие годы (год) не допускается, а можно только брать годы, непосредственно предшествующие году наступления страхового случая.
Предположим, Румянцева Т.А. работает в ООО «Пассив» 4 года. Ее оклад все это время не менялся и составлял 10 000 рублей. С 11 по 21 января 2018 года работница болела. Страховой стаж Румянцевой более 8 лет. Предположим, в 2016 году она находилась в отпуске по уходу за ребенком, а в 2014 году работала. Остальные годы она проработала полностью. Рассчитаем размер пособия Румянцевой двумя способами: с заменой расчетного периода и без него.
1. Если сотрудница не обратится с заявлением о замене расчетного периода, размер дневного пособия составит:
10 000 руб. × 12 мес. : 730 дн. × 100% = 164,38 руб.
2. Сотрудница обратилась с заявлением заменить 2016 год, который она находилась в отпуске по уходу за ребенком, на 2014 год, который она отработала полностью. В этом случае размер дневного пособия будет исчисляться исходя из заработной платы, начисленной в 2014 – 2015 гг., и составит:
10 000 руб. × 24 мес. : 730 дн. × 100% = 328,77 руб.
Как видно из примера, Румянцевой второй вариант значительно выгодней. Поэтому она вправе написать заявление о замене расчетного периода для исчисления пособия по временной нетрудоспособности.
Особенности учета премий
Чаще всего премии выплачивают по итогам месяца, квартала или года. Также фирма может выплачивать единовременные премии к юбилеям, праздникам или другим событиям.
При расчете пособий учитываются любые премии, выплаченные в рамках трудовых отношений с сотрудником, включая премии непроизводственного характера.
Их учитывают в сумме, в которой они начислены.
Белов И.Н. работает только в ООО «Пассив». Его общий страховой стаж более 8 лет, то есть работник имеет право на 100% размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле текущего года Белов проболел 5 календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами в ФСС выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующих наступлению болезни сотрудника.
Первый расчетный год (2016 год)
В этом году работник получал оклад 20 000 руб. в месяц. Согласно Положению о премировании ему были начислены ежемесячные премии в размере 15% от оклада. Также ему было выплачена квартальная премия в размере 100% от оклада и премия в связи с юбилеем в размере 50% от оклада.
Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за первый расчетный год составил:
20 000 руб. × 12 мес. + 20 000 руб. × 15% × 12 мес. + 20 000 руб. + 10 000 руб. = 306 000 руб.
Второй расчетный год (2017 год)
В этом году работника повысили в должности и он получал оклад 30 000 руб. в месяц. Ему также начислялись ежемесячные премии в размере 15% от оклада. За высокие производственные показатели Белов получил квартальную премию в размере 100% от оклада. К Новому году ему была выплачена денежная премия в размере 50% от оклада.
Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за второй расчетный год составил:
30 000 руб. × 12 мес. + 30 000 руб. × 15% × 12 мес. + 30 000 руб. + 15 000 руб. = 459 000 руб.
Весь фактический заработок Белова за первый и второй расчетный год можно учесть при расчете пособия, так как он не превышает в каждом году предельной базы для начисления взносов. За первый год он не превысил 718 000 руб., а за второй — 755 000 руб.
Место назначения пособия
Если на момент наступления страхового случая заболевший сотрудник два предшествующих года работал и продолжает работать в одной фирме, то пособие ему будет выплачивать этот работодатель.
Если работодателей было несколько, то вариантов расчета пособия существует три (ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
1. Первый вариант: если на момент наступления страхового случая застрахованное лицо работает у нескольких работодателей и в двух расчетных годах было занято у них же, то пособие назначает и выплачивает каждый работодатель без учета выплат другого работодателя. Это подтвердил ФСС России в своем письме от 14 ноября 2013 года № 15-03-14/12-13959.
Работник ООО «Пассив» Рогов работает по совместительству в АО «Актив». В двух предшествующих годах он работал в этих же организациях. В марте текущего года Рогов болел. Из поликлиники работник принес два листка временной нетрудоспособности – для каждой организации. Пособие выплатит ему каждая из них исходя из выплаченных Рогову за расчетный период сумм.
2. Второй вариант: если на момент наступления страхового случая человек работает в нескольких организациях, а в двух предшествующих годах работал в других, то пособие он может получить по одному из последних мест работы по своему выбору.
Работник ООО «Пассив» Рогов в одном из двух предшествующих году назначения пособия лет работал в ООО «Пассив» и по совместительству в АО «Актив», в другом – в ООО «Сальдо» и по совместительству в ООО «Акцепт». В марте текущего года Рогов болел. Из поликлиники работник принес листок временной нетрудоспособности. Для назначения и выплаты пособия он может предъявить его либо в ООО «Пассив», либо в АО «Актив». Выбранная организация назначит и выплатит Рогову пособие с учетом выплат всех работодателей.
3. Третий вариант: если на момент наступления страхового случая человек работает в нескольких организациях, а в двух предшествующих годах работал и у этих, и у других работодателей, то пособие он может получить либо по каждому месту работы без учета выплат других работодателей (первый вариант), либо по одному из последних мест работы по своему выбору (второй вариант).
Как подтвердить заработок, полученный от другого работодателя
Сумму выплат, полученных в расчетном периоде, которая учитывается при расчете пособия по месту его выплаты, подтверждают справкой о сумме заработка, на которую начислялись страховые взносы, за два календарных года, предшествующих году прекращения трудовых отношений работника и работодателя, или году обращения человека за справкой, а также и за текущий год. Так же справка должна содержать информацию о количестве дней временной нетрудоспособности, декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком, а также периодах, в которые за работником сохранялся средний заработок, но на него не начислялись взносы. Эти данные необходимы для расчета «декретных» и «детских» пособий, так как эти дни исключают из расчетного периода.
Работодатель обязан выдать ее работнику в день увольнения или по письменному заявлению уволившегося работника. Форма справки утверждена приказом Минтруда РФ от 30 апреля 2013 года № 182н. Она может быть заполнена так, как показано ниже:
Все ли выплаты входят в расчет среднего заработка при расчете больничных листов, отпуска и декретных?
По моей жалобе в нашей медорганизации была проведена проверка. По итогам проверки мне выплатили по расходному ордеру не доплаченные деньги за сверхурочные работы. Скажите входят ли они в расчет при начислении б/литсов, отпуска и декретного отпуска? Спасибо.
1 ответ на вопрос от юристов 9111.ru
1.В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия по нетрудоспособности (также по БиР), включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1-2 255-ФЗ).
2.Для расчета отпускных необходимо сначала определить расчетный период. Согласно трудовому законодательству это 12 календарных месяцев, предшествующих уходу сотрудника в отпуск.Далее следует подсчитать сумму выплат, начисленных сотруднику за это время. В нее включаются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, действующей у данного работодателя, независимо от источника их финансирования. В расчет должна войти не только сумма, начисленная исходя из установленного работнику оклада, тарифной ставки или сдельной расценки, но и все иные составляющие зарплаты: доплата за работу в праздничные и выходные дни, за сверхурочную работу, работу в ночное время, совмещение должностей, районные коэффициенты, премии и др. Выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.), для расчета среднего заработка не учитываются.
Поделив данный показатель на 12, а потом на 29,4 (среднемесячное число календарных дней), найдем средний дневной заработок. Сумму отпускных можно рассчитать, умножив среднедневной заработок на число календарных дней отпуска.
Включаются ли выплаты по сокращению в расчет больничного листа на новом месте работы?
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, меня сократили с предприятия 29.02.2016 и выдали справку для больничных листов с указанием зарплаты за 2015 год и соответственно за январь и февраль 2016 года. Я проживаю в ЗАТО и после сокращения встал на учёт в Центр занятости, работодатель мне выплачивал в течение шести месяцев среднюю заработную плату, по конец августа 2016. Я устроился на новое предприятие 01.12.2016, ушёл на больничный лист в августе 2017, после выписки и получения зарплаты обратил внимание что оплата по больничному маленькая. Обратился к бухгалтеру с вопросом и получил ответ, что берётся для расчёта средний заработок за два года, а так как в 2016 у меня указана зарплата в справке только за январь и февраль, то и сумма маленькая.
Я обратился к прежнему работодателю о включении в справку полученных мною выплат по сокращению, от этого предприятия, но мне отказали ссылаясь на то что данные выплаты (в течении шести месяцев) в данную справку не входят.
Вопрос: Правильно ли это? И если нет, то на какой закон, статью или пункт можно сослаться что бы прежний работодатель выдал правильную справку для больничных листов? Т.е. за январь и февраль 2016 года которые я работал и с марта по конец августа, когда работодатель платил по сокращению штатов.
Надеюсь на Вашу грамотную и аргументированную консультацию.