Увольнение по сокращению какие выплаты полагаются

Содержание страницы:

Какие выплаты полагаются работнику при увольнении по сокращению?

Юридический Яндекс Дзен! Там особенные юридические материалы в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас.

Трудовой договор с работником может быть расторгнут работодателем, в частности, в связи с сокращением штата. В таком случае о предстоящем увольнении работодатель предупреждает работников персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения (п. 2 ч. 1 ст. 81, ч. 2 ст. 180 ТК РФ).

При увольнении работника в связи с сокращением штата ему полагаются следующие выплаты.

Выплаты при увольнении по сокращению

При расторжении трудового договора в связи с сокращением работодатель обязан выплатить работнику следующие суммы (ч. 1 ст. 127, ч. 7 ст. 136, ч. 1, 4 ст. 178, ч. 3 ст. 180 ТК РФ):

1) заработную плату за период работы перед увольнением, премии, надбавки и иные выплаты;

2) денежную компенсацию за неиспользованный отпуск;

3) выходное пособие в размере среднего месячного заработка (если трудовым либо коллективным договором не предусмотрен повышенный размер пособия);

4) дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально времени до истечения срока предупреждения об увольнении, если работодатель увольняет работника с его согласия до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении.

Если причитающиеся работнику выплаты не выплачены в день увольнения или на следующий день после предъявления работником требования о расчете (если работник в день увольнения не работал), работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации). Размер компенсации должен быть не менее 1/150 (до 03.10.2016 — не менее 1/300) действующей ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При этом коллективным, трудовым договором или локальным нормативным актом может быть установлен больший размер компенсации (ст. ст. 140, 236 ТК РФ; п. 2 ст. 2, ст. 4 Закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ).

Выплаты после увольнения в случае нетрудоустройства

После увольнения, если работник не трудоустроен, у него сохраняется право получить от работодателя (ч. 1, 2 ст. 178 ТК РФ; ч. 2 ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):

1) оплату больничного, если работник заболел в течение 30 календарных дней со дня увольнения;

2) средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Для получения среднемесячного заработка за период трудоустройства по истечении двух месяцев после увольнения работник должен предъявить работодателю документ, удостоверяющий личность работника, заявление в произвольной форме и трудовую книжку, которая является подтверждением периода трудоустройства. Трудовая книжка подтверждает тот факт, что работник не трудоустроен.

В исключительных случаях — в связи с социальной незащищенностью уволенного работника, отсутствием у него средств к существованию, наличием нетрудоспособных иждивенцев и т.п. — средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца. Для получения выплаты за третий месяц должны быть соблюдены также формальные условия (ч. 2 ст. 178 ТК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 29.11.2012 N 2214-О; Определение Верховного Суда РФ от 17.07.2017 N 69-КГ17-10):

1) работник в двухнедельный срок после увольнения обратился в орган занятости населения;

2) работник не был трудоустроен органом занятости населения в течение третьего месяца после увольнения;

3) для обращения к работодателю за получением выплаты за третий месяц работник должен получить для предъявления работодателю от органа службы занятости решение на право получения данной выплаты.

В связи с тем, что выплаты уволенному в связи с сокращением численности (штата) работнику производятся с зачетом выходного пособия, работодатель может не согласиться с выплатой среднего месячного заработка на период трудоустройства за третий месяц (ч. 1 ст. 178 ТК РФ).

Формулировка «с зачетом выходного пособия», по нашему мнению, означает, что средний заработок выплачивается за второй месяц нетрудоустройства, поскольку выходное пособие, выплачиваемое работнику при увольнении, выплачивается за первый месяц нетрудоустройства.

Дополнительная компенсация в связи с расторжением трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении не облагается НДФЛ. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном размере. Выходное пособие, а также суммы среднего месячного заработка на период трудоустройства облагаются НДФЛ в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — при увольнении из «северных» организаций) ( п. 3 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина России от 31.07.2017 N 03-04-07/48592).

Выплаты при увольнении по сокращению штатов

Вопрос-ответ по теме

С целью сокращения расходов и в связи с проведением оптимизации наши школы искусства переходят на обслуживание в централизованную бухгалтерию, что влечёт за собой сокращение штатов. Главный бухгалтер одной из музыкальных школ уволен по ст. 81 ч.1 п.2 (сокращение штата) 1 мая 2016 г. В апреле она себе начисляет и выплачивает помимо заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, выходное пособие в размере среднемесячного заработка и сохраняемый заработок на время трудоустройства за июнь, июль, август. Правомерны ли такие действия бухгалтера? И вопрос по самому алгоритму начисления среднего заработка на период трудоустройства. Если считать пособие со второго мая по первое июня расчетный период берется с мая 2015 по апрель 2016. А для следующего пособия со второго июня по первое июля расчетный период получается другой? (с июня 2015 по май 2016) То есть среднедневной заработок для начисления сохраняемого заработка на время трудоустройства за третий, четвёртый, пятый и шестой месяц (мы находимся в районе крайнего севера) будет разным?

В день увольнения главный бухгалтер была вправе получить:

— зарплату за отработанные дни в месяце увольнения, другие выплаты, предусмотренные положением по оплате труда организации;

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

— компенсацию за неиспользованный отпуск, если у нее оставались неиспользованные дни оплачиваемого отпуска;

— выходное пособие, рассчитанное исходя из количества рабочих дней, которое работница не отработает в первом рабочем месяце после увольнения.

При расчете выплаты за второй и третий месяц трудоустройства следует использовать тот же расчетный период, что и при расчете выходного пособия.

При увольнении в связи с сокращением штата работники Крайнего Севера имеют право получить (ст. 318 ТК РФ):

— выходное пособие в размере среднего месячного заработка — в день увольнения;

— средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше 3-х месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Средний заработок, сохраняемый за работником Крайнего Севера за второй и третий месяц после увольнения, он получает не в день увольнения, а по истечению каждого из этих месяцев и при предъявлении документов, подтверждающих отсутствие новой работы, например, трудовой книжки без записей нового работодателя.

Период трудоустройства работника, в течение которого за ним сохраняется средний заработок, начинается со дня, следующего за днем увольнения, и заканчивается днем, предшествовавшим дню нового трудоустройства. Если работник так и не устроится на работу, то период сохранения среднего заработка заканчивается днем истечения трехмесячного срока со дня увольнения, в зависимости от того, какой из дней наступил раньше (ч. 2 ст. 14 ТК РФ);

— средний месячный заработок в течение 4-го, 5-го и 6-го месяцев со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в месячный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Чтобы посчитать размер выходного пособия и сохраняемого среднего заработка, бухгалтер определяет:

— средний дневной заработок за расчетный период. В вашем случае расчетный период с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года;

— количество оплачиваемых дней, которые работник не отработает после увольнения в связи с сокращением штата по графику работы уволенного работника (ч. 1 ст. 178 ТК РФ). В расчет берите рабочие, а не календарные месяцы после увольнения. Допустим, что работница трудилась по графику пятидневной 40-часовой рабочей недели и уволена 1 мая 2016 года.

Таблица . Три месяца после увольнения и количество рабочих дней в них, неотработанных работницей после увольнения

Месяцы после увольнения

Начало и конец месяца после увольнения работницы

Увольнение по сокращению какие выплаты полагаются

Вестник ИПБ МР

Квитанции на оплату членских взносов:

Какие выплаты полагаются сотруднику при увольнении в связи с сокращением штата

О. А. Завьялова, профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России, член СРО «Гильдия аудиторов ИПБР», член IAB

Последствия финансового кризиса постепенно сходят на нет. Однако не все компании смогли преодолеть его и сохранить докризисные объемы заказов. А значит, увольнение сотрудников – реальность для многих организаций. В статье мы расскажем о том, какие выплаты полагаются увольняемым в связи с сокращением штата работникам и как их рассчитать.

Расчет выплат при увольнении сотрудника в связи с сокращением штата является одной из сложных задач для бухгалтера. Ведь такой расчет требует знания многих нормативных документов, применения различных алгоритмов расчета, профессионального суждения, так как в нормативных документах нет ответов на все возникающие на практике вопросы. В комментариях и консультациях в основном содержатся цитаты из нормативных документов, их авторы избегают освещения «белых пятен» в методиках расчета различных выплат сотрудникам.

Важно помнить, что если уволенный сотрудник не получит в день увольнения все выплаты, предусмотренные законодательством, у него будут все основания подать исковое заявление в суд, а ситуация осложнится начислением процентов за несвоевременность выплат в связи с увольнением.

Рассмотрим на примере, какие выплаты полагаются работнику, увольняемому в связи с сокращением штата, и порядок их расчета.

Исходные данные

А.Н. Воробьев 20 февраля 2009 года был принят на постоянную работу в ООО «Инвестпроект» в должности директора по маркетингу с окладом 92 000 руб. В организации установлены следующие сроки выплат заработной платы: 25 числа – аванс, 10 числа следующего месяца – заработная плата.

В мае 2009 года организация начала испытывать нехватку финансовых средств, и руководство предложило А.Н. Воробьеву перейти на режим неполной рабочей недели в объеме 16 часов в месяц. А.Н. Воробьев согласился и отработал в мае и июне по 16 часов по заранее согласованному графику. До этого (в марте и апреле) имела место несвоевременная выплата зарплаты.

2 июня 2009 года генеральный директор ООО «Инвестпроект» по причине отсутствия новых контрактов и значительного снижения объемов работ подписал приказ о расторжении трудового договора с А.Н. Воробьевым в связи с сокращением штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). Служба персонала подготовила все предусмотренные трудовым законодательством документы и провела процедуры, подтверждающие увольнение А.Н. Воробьева в связи с сокращением штата.

На дату увольнения (02.06.2009) организация не выплатила Воробьеву заработную плату (за апрель, май и июнь 2009 года), компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в связи с увольнением.

В двухнедельный срок после увольнения А.Н. Воробьев не обратился в службу занятости для постановки на учет в качестве безработного и потерял право на средний месячный заработок в течение третьего месяца.

Позже, отдельными платежами организация погасила свою задолженность перед А.Н. Воробьевым только по заработной плате. Фактическое погашение задолженности отражено в табл. 1.

Таблица 1. Начисление и выплата заработной платы А. Н. Воробьеву в 2009 году

В июле А.Н. Воробьев обратился за защитой своих трудовых прав в прокуратуру, а в сентябре 2009 года подал исковое заявление в районный суд. В настоящее время идет судебное разбирательство.

По состоянию на 7 апреля 2010 организация не погасила свою задолженность перед А.Н. Воробьевым в части выходного пособия в связи с сокращением штата и компенсации за неиспользованный отпуск.

Следовательно, нужно рассчитать:

  1. Выходное пособие в связи с сокращением штата.
  2. Компенсацию за неиспользованный отпуск.
  3. Проценты, начисленные за несвоевременность выплаты заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и выходного пособия в связи с сокращением штата.

Выходное пособие

При расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику, в соответствии со статьей 178 ТК РФ, выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Кроме того, за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Порядок расчета среднего заработка изложен в постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922 «Положение об особенностях порядка исчисления среднего заработка» (далее – Положение). В соответствии с пунктом 9 Положения средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Данные для расчета средней заработной платы приведены в табл. 2.

Таблица 2. Данные для расчета средней заработной платы

Таким образом, средняя дневная заработная плата составляет:

226 172,43 руб. : 52 дн. = 4 349,47 руб./дн.

Сумма выходного пособия равна:

4 349,47 руб./дн. х (19 дн. +23 дн.) = 182 677,74 руб., где 19 и 23 – количество рабочих дней в июне (с 03.06.2009) и июле.

Компенсация за неиспользованный отпуск

В соответствии с пунктом 10 Положения средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).

В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,4), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Так, за период с 20 февраля по 2 июня 2009 года отработано два полных месяца (март и апрель) и три неполных (февраль, май, июнь). Количество календарных дней в неполностью отработанных месяцах составляет 17,1:

  • в феврале – 29,4 дн. : 28 дн. х 9 дн. = 9,45 дн.;
  • в мае – 29,4 дн. : 31 дн. х 6 дн. = 5,69 дн.;
  • в июне – 29,4 дн. : 30 дн. х 2 дн. = 1,96 дн.

Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск составляет: 226 172,43 руб. : (29,4 дн. х 2 + 17,1 дн.) = 2 979,87 руб./дн.

Количество календарных дней неиспользованного отпуска устанавливается расчетным путем и зависит от продолжительности очередного отпуска. Если он составляет 28 календарных дней, то расчет производится исходя из 2,33 дня отпуска за один месяц работы (28 дн. : 12 мес.).

При расчете количества дней работы, за которые увольняющемуся работнику полагается отпуск, компенсируемый денежной выплатой, следует руководствоваться «Правилами об очередных и дополнительных отпусках», утвержденными Наркоматом труда СССР 30 апреля 1930 года № 169 (далее – Правила). Этот документ является единственным нормативным актом, который разъясняет данный вопрос и который не отменен при вступлении в силу Трудового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 35 Правил при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца.

По условиям нашего примера:

  • 1-й месяц (с 20.02.2009 по 19.03.2009) отработан полностью;
  • 2-й месяц (с 20.03.2009 по 19.04.2009) отработан полностью;
  • 3-й месяц (с 20.04.2009 по 19.05.2009) отработан полностью;
  • 4-й месяц (с 20.05.2009 по 02.06.2009) отработан не полностью, 14 дней.

Таким образом, количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается исходя из трех месяцев полностью отработанных и составит с учетом округления до целых 7 дней (2,33 дн. х 3 мес. = 6,99 дн.).

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск равна:

2 979,87 руб. х 7 дн. = 20 859,09 руб.

Проценты за задержку выплат

Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику. При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Сумма, в отношении которой рассчитываются проценты, составляет 203 536,83 руб. (182 677,74 руб. + 20 859,09 руб.). Это сумма выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск. Расчет суммы процентов приведен в табл. 3.

Таблица 3. Расчет суммы процентов за несвоевременную выплату выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск

Сокращение штата работников: выплаты по ТК РФ 2017

Статьи по теме

Многие компании в условиях затяжного кризиса прибегают к сокращению штата. Расскажем о выплатах работнику, положенных по ТК РФ 2017 при сокращении штата, и налогах, которые удерживают с таких доходов. Наглядные примеры помогут быстрее разобраться в вопросе.

В случае если организация приняла решение сократить штат, необходимо учесть, что каждому работнику, который попадает под сокращение, полагается выплата пособий. Расскажем подробнее, на какие выплаты по Трудовому кодексу может рассчитывать уволенный по сокращению работник в 2017 году.

Выплаты при сокращении работника: Трудовой кодекс 2017

Согласно статьям 127 и 178 Трудового кодекса РФ, расторжение трудового договора с работником предусматривает следующие выплаты:

  1. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка (абз. 1 ст. 178 ТК РФ);
  2. Компенсация за все неиспользованные отпуска;
  3. Средний месячный заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения — за вычетом выходного пособия) (абз. 1 ст. 178 ТК РФ).

Итак, какие выплаты положены при сокращении работника в 2017 году и как их считают, рассмотрим подробнее. Пример расчета выплат при сокращении работника 2017 смотрите ниже.

1. Выходное пособие в размере среднемесячного заработка. Выходное пособие выплачивают в размере среднемесячного заработка, размер которого определяют в соответствии с ч. 3 ст. 139 ТК РФ и пунктом 9 Положения о среднем заработке.

Размер выходного пособия = средний дневной заработок × количество рабочих дней в первом месяце после увольнения

То есть расчет среднемесячного заработка при сокращении штата надо начинать с расчета среднего дневного заработка. Но при этом надо учесть следующее:

1) Средний дневной заработок считают по выплатам: зарплата, надбавки, доплаты, премии и иные суммы, выплаченные работнику за отработанные дни в течение расчетного периода (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

2) Расчетный период для выходного пособия — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу сокращения (п. 4 Положения). Кроме случая, когда увольнение оформляется последним днем месяца.

3) Отработанными днями в расчетном периоде не считаются дни, в которые работник (п. 5 Положения) по объективным причинам не работал (болезнь, отпуск, освобождение от работы с частичным или полным сохранением зарплаты по любым основаниям и т.д.) или был в командировке.

4) Выплаты, полученные работником за такие неотработанные дни, в расчете не учитываются, как и выплаты социального характера, не относящиеся к оплате труда (п. 3 Положения).

Средний дневной заработок при сокращении = учитываемые выплаты за расчетный период / количество отработанных дней в расчетном периоде

2. Компенсация за неиспользованный отпуск. Компенсацию за неиспользованный отпуск, если такой есть у сокращаемого сотрудника, считают по общим правилам. То есть, не имеет значения то, что эта компенсация полагается в связи с сокращением. Формула расчета следующая.

Компенсация за неиспользованный отпуск = количество неиспользованных дней отпуска x средний дневной заработок

Как рассчитать средний дневной заработок, мы уже пояснили. Чтобы посчитать количество неиспользованных дней отпуска, надо вычесть из общего количества дней положенного сотруднику ежегодного отпуска количество дней, которые сотрудник уже взял. Это касается и случаев, когда сотрудник отработал меньше года, но больше 5,5 месяцев. То есть если работник отработал 5,5 месяцев или больше и не был в отпуске, то при увольнении при сокращении штата в 2017 году ему полагается компенсация за полный отпуск.

3. Средний месячный заработок на период трудоустройства. В состав выплаты по сокращению штата работников также входит средний заработок, который сохраняется за сокращенцем в течение 2-х месяцев до его трудоустройства. Выходное пособие включают в эту сумму.

Многие устраиваются на новое место работы в течение первых двух месяцев после сокращения. В этом случае претендовать на средний заработок за второй месяц работник не вправе. Если трудоустройство не произошло, то можно обратиться за ним по месту бывшей работы. В особых случаях среднемесячный заработок можно получить и за третий месяц. На эту выплату можно претендовать, если соблюдаются следующие условия:

  • сокращенец обратился в центр занятости в течение двух недель со дня увольнения;
  • в течение трех месяцев бывший работник не смог устроиться на работу;
  • служба занятости вынесла решение о сохранении за уволенным работником среднемесячного заработка в течение третьего месяца.

Средний заработок на период трудоустройства за второй и третий месяц считают по формуле:

Средний заработок на период трудоустройства за второй (третий) месяц после увольнения = количество рабочих дней (часов) во втором (третьем) месяце после увольнения (со дня, следующего за днем окончания первого (второго) месяца) × средний дневной (часовой) заработок

Выплаты при сокращении штата работников по ТК РФ 2017: пример

Все полагающиеся работнику при сокращении выплаты рассчитываются на основании среднего дневного заработка. Чтобы его определить, надо сложить все начисления (зарплату, надбавки, премии и т.д.) за расчетный период и разделить полученную сумму на количество отработанных дней.

Расчетный период в этом случае — 12 месяцев, которые предшествуют расторжению трудового договора. При этом месяц, в котором происходит сокращение, не учитывается.

Смотрите пример выплат по ТК РФ 2017 при сокращении работников.

Игнатов В.А. трудится в ООО «Юпитер». 10 октября 2016 года он получил уведомление о предстоящем сокращении. Расторжение трудового договора планировалось на 16 декабря, однако Игнатов договорился с компанией и уволился 10 ноября, то есть на 26 рабочих дней раньше.

Расчетный период для вычисления среднего заработка – с ноября 2015 года по октябрь 2016 года включительно. В этот период Игнатов ежемесячно получал зарплату в размере 25 700 руб. С 1 по 28 июля включительно сотрудник находился в отпуске. За отработанные дни в этом месяце Игнатову начислена зарплата 1960 руб. Отработано в расчетном периоде 270 дней (дни отпуска исключены).

В каком размере полагаются Игнатову выплаты по сокращению, учитывая, что он вышел на новую работу 1 февраля 2017 года?

Рассчитаем среднедневной заработок = 1054,30 руб. [(25 700 руб. х 11 мес. + 1960 руб.) : 270 дн.]. За досрочное увольнение Игнатову положено 27 411,80 руб. (1054,30 руб. х 26 раб.дн.).

Рассчитаем выходное пособие. В период с 11 ноября по 10 декабря 21 рабочий день. Выходное пособие = 22 140,30 руб. (1054,30 руб. х 21 раб.дн.).

Кроме указанных выплат Игнатов в последний рабочий день получит зарплату за отработанные дни в ноябре, а также компенсацию за неотгулянный отпуск (если таковой имеется).

Рассчитаем средний месячный заработок на период трудоустройства. Во втором месяце после увольнения Игнатов еще не работал, о чем сообщил работодателю. В период с 11 декабря по 10 января — 17 рабочих дней, поэтому выплата за второй месяц = 17 923,10 руб. (1054,30 руб. х 17 раб. дн.).

Средний заработок за третий месяц после увольнения не полагается, так как в феврале он трудился уже на новом месте.

Облагаются ли страховыми взносами и НДФЛ выплаты?

Игнатов уволился 10 ноября. На период с 11 ноября 2016 года по 10 февраля 2017 года приходится 61 рабочий день. Получается, что необлагаемой суммой при сокращении является 64 312,30 руб. (1054,30 руб. х 61 раб.дн.).

В связи с сокращением выплачено 67 475,20 руб. (27 411,80 руб. + 22 140,30 руб. + 17 923,10 руб.). Таким образом, с 3162,90 руб. (67 475,20 руб. — 64 312,30 руб.) следует начислить НДФЛ и страховые взносы.

Выплаты при сокращении работника в 2017 году и налоги

Выплаченное выходное пособие, средний заработок за второй и третий месяц после сокращения, а также компенсацию за увольнение раньше двухмесячного срока можно учесть в расходах на оплату труда (ст. 255 и подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это касается как организаций на общем режиме, так и тех, кто применяет УСН с объектом «доходы минус расходы».

Указанные выплаты при сокращении работника 2017 не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, но в пределах установленных норм (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а также подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). С сумм, превышающих трехкратный размер среднемесячного заработка, придется заплатить НДФЛ и взносы.

Для организаций, находящихся на Крайнем Севере, льготной признается большая сумма. Они начисляют НДФЛ и взносы с выплат сокращенцу, которые превышают шестикратный размер среднемесячного заработка.

В аналогичном порядке выходные пособия облагаются взносами и в 2017 году. От страховых взносов освобождаются лишь выплаты, не превышающие трехкратный или шестикратный (для северян) размер среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в редакции с 2017 года).

Чтобы рассчитать необлагаемую величину, надо взять среднемесячный заработок для выходного пособия, а также вычислить, сколько рабочих дней содержится в трех месяцах, следующих после увольнения работника. При этом дни надо считать по графику сокращенца. Максимальную необлагаемую выплату рассчитывают по формуле:

Лимит необлагаемых выплат = Среднемесячный заработок х Количество рабочих дней за три месяца, следующих после сокращения

Сроки выплат при сокращении работника в 2017 году

Мы рассмотрели, какие выплаты положены при сокращении работника 2017. Теперь выясним, в какой срок организация должна их выдать.

В последний рабочий день сокращенцу выплачиваются:

  • зарплата за последний месяц;
  • компенсация за неотгулянный отпуск;
  • выходное пособие, которое засчитывается в счет среднего заработка за первый месяц (полагается всем, даже тем, кто уже нашел новое место работы).

Если расторжение договора произошло до истечения двух месяцев со дня уведомления о предстоящем сокращении, то в последний рабочий день сокращенцу также выдаются деньги за досрочное увольнение.

Следующая выплата в размере среднемесячного заработка перечисляется нетрудоустроенному сокращенцу по прошествии двух месяцев со дня увольнения. Чтобы ее получить, он должен подать заявление бывшему работодателю и предъявить трудовую книжку, свидетельствующую об отсутствии нового места работы.

Третий среднемесячный заработок выплачивается нетрудоустроенному в особых случаях (о них мы рассказали выше) после трех месяцев со дня увольнения при наличии соответствующего решения службы занятости.

Какие выплаты положены при увольнении по сокращению штата

Вопрос-ответ по теме

Прошу выслать подробную схему (график) последовательности выплат выходного пособия, среднего месячного заработка за период трудоустройства при сокращении работника.

Порядок и условия увольнения по сокращению численности или штата работников регулируются нормами статей 81, 178 — 180 Трудового кодекса.

Обязательные выплаты. При сокращении численности или штата работников вам важно:

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

— соблюсти процедуру увольнения, предусмотренную трудовым законодательством, — предупредить работника за два месяца до увольнения;

— правильно начислить ему гарантированные выплаты.

Если работник полностью отработал время до увольнения, ему положены:

— заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ);

— компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ);

— выходное пособие в размере среднего заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);

— средний заработок на период трудоустройства (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ).

Сроки выплат. Не все гарантированные выплаты нужно выплачивать работнику в один день.

В день увольнения. Произведите с сокращаемым работником окончательный расчет, в частности, выплатите (ч. 1 ст. 140, ч. 1 ст. 178 и 318 ТК РФ):

— компенсацию за неиспользованный отпуск;

— выходное пособие за первый месяц до нового трудоустройства.

По окончании второго месяца, если работник предъявит вам трудовую книжку без записи о трудоустройстве и напишет заявление, ему нужно выплатить средний заработок на период трудоустройства за второй месяц с зачетом выплаченного выходного пособия в день увольнения (ч. 1 ст. 178 ТК РФ).

Если бывший сотрудник трудоустроился в середине второго месяца, выходное пособие рассчитывайте пропорционально времени, в течение которого работник не был трудоустроен.

По окончании третьего месяца. За третий месяц средний заработок на период трудоустройства выплачивайте работнику (ч. 2 ст. 178 ТК РФ) только в том случае, если:

— в течение двух недель с момента расторжения трудового договора он обратился в службу занятости населения по месту своей регистрации и был зарегистрирован;

— в течение трех месяцев после увольнения не был трудоустроен службой занятости населения.

При наличии этих условий по окончании третьего месяца служба занятости населения выдаст работнику справку, на основании которой вы выплатите работнику средний заработок за период трудоустройства за третий месяц.

Как рассчитать выплаты при сокращении штата, читайте в № 9, 2014.

Выплаты при сокращении работника в 2018 году

Статьи по теме

Трудовой кодекс РФ предоставляет сокращаемым работникам дополнительные гарантии. Из статьи вы узнаете, какие выплаты при сокращении работника в 2018 году необходимо выдать и в какой срок. В статье все необходимые документы и образцы.

Рассчитайте зарплату в программе «Упрощенка 24/7» бесплатно, онлайн

Какие полагаются выплаты при сокращении работника в 2018 году

При сокращении, как и при любом другом увольнении, работнику выплачивают зарплату за последний месяц работы, а также компенсация за неотгулянный отпуск (если таковой имеется). Кроме того, статья 178 ТК РФ предусматривается специальные выплаты при сокращении работника в 2018 году:

  • Во-первых, выходное пособие, которое выплачивается в размере среднемесячного заработка. В том числе и тем, кто сразу устроится в новую фирму.
  • Во-вторых, среднемесячный заработок на период трудоустройства. Он выплачивается в течение двух месяцев. При этом выходное пособие засчитывается в эту выплату.

Внимание! В 2018 году работнику при увольнении необходимо выдать документы, которые ранее не выдавали. Перечень новых документов смотрите здесь

Чтобы посмотреть документы, активируйте бесплатный доступ подписчика на журнал «Зарплата». Это займет не более минуты вашего времени.

В особых случаях сокращенец может получить средний заработок за третий месяц. Это касается тех, кто в течение 2-х недель после сокращения встал на учет в службу занятости и, тем не менее, на протяжении трех месяцев не смогли найти новую работу. Решение о выплате среднего заработка за третий месяц выносит центр занятости.

И, в-третьих, компенсация за досрочное сокращение. По общему правилу администрация должна поставить в известность персонал о предстоящей процедуре за два месяца (образец уведомления ниже). Однако при обоюдном согласии работник может не дожидаться окончания положенного срока, а уволиться раньше. В этом случае за время со дня, следующего за увольнением, до дня, когда истекут два месяца, ему положена компенсация. Она рассчитывается исходя из среднего заработка.

Обратите внимание, что размер выходного пособия зависит от причины увольнения. Эксперты журнала «Зарплата» собрали все все основания для выплаты пособия в одну таблицу, а также вывели пять правил для выходного пособия.

Получите демодоступ, чтобы читать статью.

Образец уведомления о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата

Могут быть установлены особые условия

Особые гарантии сокращаемым сотрудникам могут быть установлены в отраслевых соглашениях. Однако для коммерческих организаций такие соглашения обязательны, только если они к ним присоединятся (ст. 48 ТК РФ).

Например, сотрудникам нефтегазовой отрасли, предупрежденным о предстоящем увольнении, предоставляется один рабочий день в месяц для поиска работы с сохранением среднего заработка. Об этом сказано в пункте 5.1.3 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013 г. Это соглашение обязательно только для тех организаций, которые к нему присоединились (п. 1.3 Отраслевого соглашения от 13 декабря 2013).

При этом организации нефтегазовой отрасли считаются присоединившимися к соглашению, если в течение 30 календарных дней с даты его опубликования они не направили в Минздравсоцразвития России мотивированный отказ присоединиться к соглашению (письмо Минздравсоцразвития России от 29 марта 2011 № 22-5/10/2-3015).

В какой срок выдаются выплаты при сокращении

Выходное пособие, засчитываемое в средний заработок за первый месяц трудоустройства, выплачивается сотруднику в последний рабочий день вместе с зарплатой и компенсацией за отпуск. Кроме того, в этот день следует выдать выплату за досрочное увольнение, если таковая полагается.

А вот средний заработок за второй месяц получат уже не все. Его выплатят лишь тем, кто по истечении двух месяцев со дня сокращения окажется нетрудоустроенным. Предположим, Володина Г.В. сократили 23 ноября. На новое место он устроился 16 января. В этом случае, выплата за второй месяц ему не полагается, так как по окончании второго месяца он уже работал.

Если бы 23 января Володин находился в статусе безработного, то написав заявление бывшему работодателю, он мог бы рассчитывать на средний заработок за второй месяц. Документом, подтверждающим отсутствие нового места работы, является трудовая книжка без соответствующей отметки.

Как рассчитать выплаты работнику при сокращении

Все выплаты при сокращении работника в 2018 году рассчитываются исходя из среднего заработка. Определить его поможет формула:

Среднедневной заработок = Сумма начислений за 12 месяцев, предшествующих месяцу сокращения : Отработанные за 12 месяцев дни

Рассчитывая средний заработок, учтите, что некоторые выплаты, а также дни, за которые они начислены, из расчета исключаются. Например, не нужно принимать в расчет больничные и отпускные.

В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам». Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца.

Выходное пособие рассчитывается так:

Выходное пособие = Среднедневной заработок х Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения

Если потребуется выплатить сумму за следующие месяцы, воспользуйтесь этой же формулой, взяв количество рабочих дней за соответствующий месяц.

Компенсация за увольнение раньше срока, отведенного Трудовым кодексом на сокращение, вычисляется по формуле:

Компенсация за досрочное увольнение = Среднедневной заработок х Количество рабочих дней, приходящихся на период со следующего дня после увольнения до дня истечения двух месяц

Все выплаты при сокращении работника в 2018 году не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии, что их совокупная величина не больше трехкратного размера среднемесячного заработка. С сумм, которые превысили установленную норму, удерживается НДФЛ, и начисляются взносы.

ФНС приняла окончательное решение по поводу зарплатой отчетности

Налоговики меняют формы по НДФЛ и взносам. Одной только 2-НДФЛ будет два вида. Приглашаем семинар по новым правилам зарплатой отчетности за 9 месяцев 16 октября Лектор — Елена Воробьева.

На семинаре Вы узнаете:

Чтобы участвовать в семинаре, не обязательно приезжать в Москву. Мы организуем онлайн-трансляцию. Чтобы посмотреть трансляцию, позвоните по телефону: (495) 788 53 26 доб. 2675.

Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:

Лимит необлагаемых выплат = Среднемесячный заработок х Количество рабочих дней за три месяца, следующих после сокращения

Во всех случаях рабочие дни для каждого сотрудника определяются индивидуально по его графику.

Пример. О предстоящем сокращении Гришина Б.Л. известили 12 декабря 2017 года. Сокращение намечено на 15 февраля 2018 года. Однако сотрудник решил уволиться раньше, а начальство не возражало. Последний рабочий день Гришина — 29 декабря 2017 года. Его среднедневной заработок равен 1280 руб. В новой фирме Гришин приступил к своим обязанностям 13 марта 2018 года.

Какие выплаты полагаются Гришину, и облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами?

Предположим, у Гришина была пятидневная рабочая неделя. По такому графику в январе 17 рабочих дней. А значит, выходное пособие составит 21 760 руб. (1280 руб. х 17 раб. дн.).

Гришина должны были сократить 15 февраля 2017 года, а он уволился 29 декабря 2017 года. На период с 1 января по 15 февраля приходится 28 рабочих дней. За это время Гришину положена компенсация в размере 35 840 руб. (1280 руб. х 28 раб. дн.).

Гришин в феврале еще не работал, а значит, за этот месяц ему также полагается выплата. В феврале 19 рабочих дней. Сумма выплаты равна 24 320 руб. (1280 руб. х 19 раб. дн.).

Всего Гришин получит 81 920 руб. (21 760 руб. + 35 840 руб. + 24 320 руб.). На период с 1 января по 31 марта 56 рабочих дней. Необлагаемая сумма для Гришина составляет 71 680 руб. (1280 руб. х 56 раб. дн.). Значит, с суммы 10240 руб. (81 920 руб. – 71 680 руб.) следует удержать НДФЛ и начислить на нее страховые взносы.

Смотрите так же:

  • Статья 77 тк рф увольнение Какие выплаты положены по п 7 ст 77 ТК РФ? При увольнении по статье 77 пункт 7 на испытательном сроке также положены выплаты части отпускных и компенсация по ст. 178? Или есть какие-то исключения? Ответы юристов (2) Добрый вечер Инесса!В […]
  • Статья 180 тк в ч 3 Какое заявление при увольнении на основании ч. 3 статьи 180 тк рф? Вопрос-ответ по теме Вы написали вместе с тем, инициатором досрочного расторжения трудового договора может выступить и работник (действующее законодательство этого не запрещает). […]
  • Исковое заявление о взыскании пособия по сокращению Исковое заявление о взыскании выходного пособия Каждое исковое заявление о взыскании выходного пособия связано с увольнением. В этих случаях не идет речь о незаконности увольнения. Тогда работник подает иск о восстановлении на работе. Речь идет о […]
  • Тк рф ст 81 п2 ч1 компенсации Выплата выходного пособия при расторжении трудового договора Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены гл. 27 разд. 7 «Гарантии и компенсации» Трудового кодекса Российской Федерации (далее по […]
  • П2 Ч1 Ст81 тк рф Незаконное увольнение в связи с сокращением штата работников организации При проведении процедуры сокращения численности или штата работников организации (основание, предусмотренное п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) возможны различные спорные ситуации. […]